É uma modalidade de orçamento em que os recursos financeiros de cada unidade orçamentária vinculam-se direta ou indiretamente aos objetivos a serem alcançados.

É o processo operacional de planejamento e orçamento que exige de cada administrador a fundamentação da necessidade dos recursos totais solicitados, e em detalhes lhe transfere o ônus da prova, a fim de que ele justifique a despesa.

Baseia-se na preparação de Pacotes de decisão e, consequentemente, na escolha do nível de objetivo por meio da definição de prioridades, confrontando-se incrementos pela ponderação de custos e benefícios.

Exige que todas as atividades e operações sejam identificadas e relacionadas em ordem de importância por meio de uma análise sistemática.