É o método de rastrear os custos de um negócio ou departamento para as atividades realizadas e verifica como estas atividades estão relacionadas à geração de receitas e consumo dos recursos.

Reformula a maneira como as empresas gerenciam os custos e endereça os custos da empresa para as atividades. O custo do produto é a soma do custo de todas as atividades rastreáveis baseadas na demanda da atividade.

É uma ferramenta que permite melhor visualização dos custos através da análise das atividades executadas dentro da empresa e suas respectivas relações com os produtos.

É uma metodologia que mensura o custo e performance das atividades, recursos e objeto de custo. Os recursos são atribuídos às atividades e as atividades são atribuídas aos objetos de custo baseado no seu uso.

É um método que não reconhece a relação casual dos direcionadores de custo para as atividades gerais.