determinação precisa dos objetivos do exame analítico e operativo, ou seja, a identificação completa sobre o que se deseja obter com a auditoria (objetivos, escopo e alcance da auditoria).

controle orçamentário e financeiro das contas públicas.

identificação dos documentos de referência, necessários para as análises preliminares (relatórios, protocolos, normas, legislação, instruções, manuais).

identificação das fontes de informação necessárias para a auditoria, observando a sua abrangência e confiabilidade.