No início do mês de julho de 2018, os auditores internos de uma Sociedade Empresária verificaram as informações constantes nas demonstrações contábeis encerradas em 30.6.2018. Ao verificarem os controles do Setor Financeiro, receberam as seguintes informações para análise:
| Controle de emissão de cheques | ||
| Cheque nº | Data de Emissão | Valor |
| 001 | 9.6.2018 | R$ 3.600,00 |
| 002 | 12.6.2018 | R$ 7.800,00 |
| 003 | 30.6.2018 | R$ 580,00 |
| Total | R$ 11.980,00 | |
| Extrato da conta corrente bancária | |||
| Data | Histórico | Valor | Saldo |
| 1.6.2018 | Saldo Anterior | R$ 40.000,00 | |
| 5.6.2018 | Tarifa emissão de cheques | R$ 20,00 D | R$ 39.980,00 |
| 20.6.2018 | Cheque compensado nº 002 | R$ 7.800,00 D | R$ 32.180,00 |
| 30.6.2018 | Cheque compensado nº 003 | R$ 580,00 D | R$ 31.600,00 |
Em seguida, os auditores solicitaram o razão analítico para o Setor de Contabilidade, que apresentou os seguintes registros.
| Razão analítico da conta corrente bancária | ||||
| Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
| 1.6.2018 | Saldo anterior | R$ 40.000,00 | ||
| 5.6.2018 | Tarifa emissão de cheques | R$ 20,00 | R$ 39.980,00 | |
| 20.6.2018 | Cheque compensado nº 001 | R$ 3.600,00 | R$ 36.380,00 | |
| 30.6.2018 | Cheque compensado nº 003 | R$ 580,00 | R$ 35.800,00 | |
Informação Adicional
Em 3.7.2018, o cheque n.º 001, no valor de R$3.600,00, foi compensado pelo banco.
Considerando-se as informações apresentadas, os auditores devem indicar que o saldo contábil a ser apresentado no Razão Analítico da Conta Corrente Bancária em 30.6.2018 é de
