| balancete de 30/11/2003 | em R$ mil |
| ativo | |
| caixa | 5.000 |
| clientes | 20.000 |
| estoques | 50.000 |
| ICMS a recuperar | 6.000 |
| veículos | 6.000 |
| imóveis | 6.000 |
| (-) depreciação acumulada | (2.000) |
| total do ativo | 91.000 |
| passivo | |
| empréstimos | 5.000 |
| ICMS a recolher | 8.000 |
| receitas de vendas | 70.000 |
| CMV | (28.000) |
| ICMS | (12.000) |
| PIS/PASEP | (1.000) |
| COFINS | (4.000) |
| capital | 53.000 |
| total do passivo | 91.000 |
|
operações realizadas em dezembro 2003 |
valores (em R$ mil) |
| compra de mercadorias* | 10.000 |
| venda de mercadorias* | 30.000 |
| contratação de serviços de terceiros** | 40.000 |
* Valor da nota fiscal, o ICMS é de 17% para os produtos comercializados pela Cia. Beta.
** Para os serviços contratados, foi retido 1,5% de IRRF.
| outras informações | |
| imposto de renda | 25% |
| contribuição social | 9% |
| PIS/PASEP | 0,65% |
| COFINS | 4% |
| reserva legal | 5% |
| reserva estatutária | 3% |
| dividendos | 50% |
| estoque final em dezembro 2003, em R$ mil | 51.000 |
A gestão tributária ou de imposto é uma das funções mais relevantes das entidades econômico-administrativas. Um analista administrativo da área contábil deve estar afinado com as questões tributárias para melhor subsidiar os gestores em decisões que envolvam impostos ou taxas. Outro fator relevante é a destinação do lucro, que também sofre com os impactos tributários. Com base nas tabelas acima, que discriminam diversas informações contábeis de uma empresa hipotética, denominada Cia. Beta, julgue o item subseqüente.
O valor que a Cia. Beta deverá pagar referente aos serviços de terceiros é de R$ 40,6 mil, uma vez que incide sobre o valor a taxa de 1,5% de IRRF.
