Ambiente interno, com ênfase para a existência dos bens físicos da entidade, e ambiente externos, compreendendo as fontes de financiamento, fornecimento e vendas de produtos ou serviços.

Indicadores financeiros; indicadores de operação; indicações de não cumprimento de normas legais, regulamentares e estatuárias; existência de contingências capazes de não serem cumpridas pela entidade; mudanças das políticas governamentais que afetam a entidade.

Evidências de recebimentos e pagamentos de acordo com os prazos históricos, respectivamente, recebimento de clientes e pagamentos aos fornecedores.

Controle dos fluxos de caixa da entidade e existência de fraudes relacionadas.

Preparação de conciliações para as principais contas e realização de minucioso exame físico para as principais pendências, com obtenção de itens suficientes para se atingir uma interpretação segura dos resultados da auditoria.