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Considerando exclusivamente a ISSAI 400, que trata dos Princípios Fundamentais de Auditoria de Conformidade, é INCORRETO afirmar que, na auditoria de conformidade, o auditor designado para o trabalho de auditoria deverá
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As seguintes informações foram obtidas ao decorrer da auditoria interna realizada no setor de obras de um município:
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RISCOS IDENTIFICADOS |
PROBABILIDADE DE OCORRÊNCIA DO RISCO |
POTENCIAL IMPACTO DO RISCO |
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RISCO 1. Ausência de padrão para a publicação dos avisos de licitação, causando restrição à competitividade e falta de isonomia. |
15% |
20 |
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RISCO 2. Contratações sem rotinas de verificação de elementos que comprometem o caráter competitivo, levando a adoção de práticas anticompetitivas entre as empresas licitantes. |
20% |
45 |
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RISCO 3. Contratos celebrados sem listas de verificação com os requisitos mínimos para apresentação das garantias contratuais, levando a aceitação de garantias inidôneas. |
40% |
10 |
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RISCO 4. Pessoal com qualificação inadequada, levando a contratações desvantajosas, com consequente desperdício de recursos públicos. |
25% |
25 |
Escala de classificação dos riscos identificados.
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MUITO BAIXO |
BAIXO |
MÉDIO |
ALTO |
MUITO ALTO |
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NÍVEL DE RISCO |
≤ 1 |
> 1 e ≤ 3 |
> 3 e ≤ 6 |
> 6 e ≤ 8 |
> 8 |
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que cada risco identificado deve ser avaliado em termos de seu potencial impacto e sua probabilidade de ocorrência, assinale a afirmativa correta.
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As seguintes informações foram obtidas ao decorrer de uma auditoria interna realizada no setor de compras de uma entidade do setor público:
Tabela com a identificação e avaliação de riscos dos macroprocessos levantados
Riscos-chave | Potencial Impacto do Risco | Probabilidade de Ocorrência do Risco Central | |
Macroprocesso 1 | Risco 1 | 20 | 15% |
Risco 2 | 50 | 35% | |
Risco 3 | 80 | 50% | |
Macroprocesso 2 | Risco 4 | 70 | 30% |
Risco 5 | 60 | 30% | |
Risco 6 | 30 | 40% | |
Macroprocesso 3 | Risco 7 | 80 | 5% |
Risco 8 | 80 | 25% | |
Risco 9 | 10 | 70% | |
Tabela com associação dos riscos dos macroprocessos aos processos
Processos | Riscos Associados | Risco Total | |
Macroprocesso 1 | Processo 1 | Risco 1 e Risco 2 | |
Processo 2 | Risco 2 e Risco 3 | ||
Macroprocesso 2 | Processo 3 | Risco 4, Risco5 e Risco 6 | |
Processo 4 | Risco 6 | ||
Macroprocesso 3 | Processo 5 | Risco 7 | |
Processo 6 | Risco 8 e Risco 9 | ||
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que cada risco identificado deve ser avaliado em termos de seu potencial impacto e sua probabilidade de ocorrência, é correto afirmar que
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As seguintes informações foram obtidas no relatório de auditoria sobre a avaliação dos controles internos em nível das atividades de contratações públicas do município A:
I. Verificou-se a falta de métodos para quantificação e especificação de bens e serviços a serem adquiridos em obras de mobilidade urbana, ocasionando desperdício de recursos financeiros por sobra ou falta de bens e serviços.
II. Constatou-se a ausência de sistemas/relatórios contendo controles dos prazos de vigência dos contratos e execução das obras de pavimentação asfáltica, com consequente execução de obras sem cobertura contratual e desperdícios de materiais e recursos financeiros.
III. Notou-se que o município dispõe de políticas expressas de compras, estoques e sustentabilidade voltadas às diretrizes estratégicas para orientação dos processos na obra de construção do ginásio poliesportivo, contribuindo para a eficiência da gestão orçamentária dos recursos públicos.
IV. Um check list foi aplicado pelo setor de licitações e contratos ratificando a conformidade da formalização e das alterações contratuais das obras de saneamento, conforme cláusulas predefinidas.
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, presume-se que a gestão pública do município A deveria criar e executar controles adequados e efetivos no que se afirma em
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Considerando exclusivamente a ISSAI 100, que trata dos Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público, assinale a afirmativa INCORRETA.
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- Auditoria InternaDocumentação ou Papéis de Trabalho da Auditoria Interna
- Auditoria InternaNormas de Execução dos Trabalhos de Auditoria InternaProcedimentos da Auditoria Interna
Considerando a importância da auditoria interna para a melhoria da governança na gestão pública municipal, analise as afirmativas a seguir.
I. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria interna, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
II. O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
III. Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Está correto o que se afirma em
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Em relação aos princípios básicos e fundamentos do processo de auditoria, é correto afirmar:
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A deficiência ou a combinação de deficiências de controles internos que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança, é denominada tecnicamente de
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Com relação ao planejamento de trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
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O conceito de risco do negócio, do processo ou da atividade, independente dos controles internos administrativos adotados, ou seja, aquele que a entidade não tem controle que possa mitigá-lo, é denominado de risco
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