Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações. É CORRETO afirmar que o auditor deve considerar:

Acerca das disposições da norma sobre procedimentos analíticos, quando se planejam e quando se executam procedimentos analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, tais como procedimentos substantivos,

No Brasil a norma que dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna pelo auditor externo estabelece condições para que isso ocorra. Sobre esse assunto, assinale a alternativa CORRETA.

A norma técnica de auditoria independente (NBC TA) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) que trata de eventos subsequentes estabelece que o auditor independente deve levar em consideração a avaliação de risco para determinar a natureza, extensão dos procedimentos de auditoria desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente que precisam ser ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis foram identificados. Dentre os procedimentos de auditoria que devem ser realizados, assinale a opção CORRETA:

Na preparação do relatório do auditor independente para a auditoria das demonstrações contábeis encerradas em 31 de dezembro de 202X, você considerou dois assuntos para serem divulgados como Principais Assuntos de Auditoria (PAAs) – Recuperabilidade de ativos e Contingências Passivas. A administração argumenta que uma vez que não existe qualquer ressalva e que não considera áreas relevantes, não há necessidade de divulgar os PAAs, bastando informar que não houve questões relevantes que precisem ser divulgadas. Na auditoria você concorda que os assuntos foram adequadamente cobertos e que, de fato, não há ressalva a ser apresentada. Identifique nos itens abaixo o que deve ser relatado e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Mantém a seção e divulga os PAAs, explicando ao cliente o seu papel e o espírito da norma.

II. Elimina a seção dos PAAs do relatório, sem qualquer menção a ela, mas discute os PAAs como parte dos assuntos a serem apresentados àqueles responsáveis pela governança.

III. Concorda com o cliente e, na seção relativa aos PAAs, informa a sua inexistência.

IV. Se for aplicável, documente em seus papéis de trabalho a justificativa de sua conclusão de não comunicar, em seu relatório, um assunto considerado como sendo PAA.

Estão CORRETOS os itens:

Independentemente da avaliação do auditor quanto ao risco de que a administração burle os controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para identificar riscos de fraudes. Identifique nos itens abaixo os procedimentos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Realizar procedimentos analíticos, comparando-se as margens bruta e líquida do exercício corrente com o anterior e com as do mercado, se houver.

II. Testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis.

III. Revisar as estimativas contábeis em busca de vícios e avaliar se as circunstâncias que geram esses vícios, se houver, representam risco de distorção relevante decorrente de fraude.

IV. Analisar as operações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade e avaliar se a justificativa de negócio das operações sugere que elas podem ter sido realizadas para gerar informações contábeis fraudulentas.

Estão CORRETOS os itens:

No tocante à utilização dos trabalhos dos especialistas no processo de elaboração das demonstrações contábeis da entidade em outro campo que não a contabilidade ou a auditoria, como cálculos atuariais, apuração do valor justo, avaliações ou estimativa de reservas minerais, o auditor deve adotar procedimentos específicos. Nesse contexto, identifique nos itens abaixo esses procedimentos específicos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Aceitar as informações e relatórios dos especialistas da companhia, se eles forem independentes.

II. Quando o especialista for externo, ele não é um membro da equipe do auditor e não estará sujeito às políticas e aos procedimentos de controle de qualidade conforme normativo de auditoria específico.

III. Na medida necessária, levando em conta a importância do trabalho desse especialista para os seus propósitos: (i) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista; (ii) obter entendimento do trabalho do especialista; e (iii) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante.

IV. O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório se essa referência é relevante para o entendimento do seu envolvimento, devendo indicar no relatório que essa referência não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.

Estão CORRETOS os itens:

Sobre as normas que tratam do controle de qualidade da auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da firma de auditoria.

II. Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes que executam exames de auditoria e revisões de informação contábil histórica e outros trabalhos de asseguração e de serviços correlatos têm por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que: (i) a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (ii) os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.

III. No contexto do sistema de controle de qualidade da firma, as equipes de trabalho têm a responsabilidade de implantar procedimentos de controle de qualidade que são aplicáveis ao trabalho de auditoria e fornecer à firma informações relevantes que permitam o funcionamento do sistema de controle de qualidade relacionado com a independência.

IV. As equipes de trabalho podem confiar no sistema de controle de qualidade da firma, a menos que as informações fornecidas pela firma ou por outras partes indiquem o contrário.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

Acerca das informações financeiras pro-forma, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes às informações financeiras históricas demonstrando o impacto do evento ou transação relevante como se o evento ou a transação tivesse ocorrido em data anterior selecionada para propósito ilustrativo.

II. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes às informações financeiras históricas necessários para que as informações financeiras pro-forma sejam compiladas de forma consistente com a estrutura de relatório financeiro aplicável à entidade que apresenta relatório e suas políticas contábeis segundo a referida estrutura.

III. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes derivados de critérios contábeis que a entidade está considerando adotar no futuro.

IV. As informações financeiras pro-forma representam a posição patrimonial e financeira, o desempenho operacional e os fluxos de caixa reais da entidade.

Estão CORRETO(S) os itens:

Nas responsabilidades da firma e do sócio responsável pelos trabalhos de auditoria de grupo, o sócio deverá emitir o relatório de auditoria, observando as seguintes determinações das normas de auditoria. Com base nesse assunto, jugue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo não deve se referir ao auditor do componente.

II. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deverá se referir ao auditor de componente.

III. O relatório do auditor deve indicar se tal referência for requerida por lei ou regulamento, que a referência não diminui a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo e pela opinião de auditoria do grupo.

IV. O relatório do auditor deve conter modificação em relação ao trabalho do auditor de componente.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):