As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade, nos termos das normas que tratam da Auditoria Interna (NBC TI 01). Como são chamadas essas informações?

Comentários

×

Cadernos

×

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131922 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Segundo norma específica (NBC TA 230 (R1)), documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”). De acordo com a doutrina e a referida norma, assinale a alternativa INCORRETA.

A

A documentação de auditoria independente pertence sempre à entidade auditada, nela devendo permanecer após a conclusão dos respectivos trabalhos de auditoria.

B

A documentação de auditoria deve permitir que qualquer auditor experiente, sem nenhum envolvimento com a respectiva auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

C

A documentação de auditoria não necessita se apresentar necessariamente em meio físico, ela pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou em outros meios.

D

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente, sendo exemplo do primeiro um extrato bancário e, do segundo, o contrato social ou estatuto da entidade.

E

Um dos objetivos do auditor ao preparar documentação de auditoria é a produção de registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório de auditoria.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131921 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

NBC TAs

De acordo com a Norma de Auditoria que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, analise as seguintes assertivas sobre distorção relevante:

I. O único propósito do auditor, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante causados por erro na demonstração contábil ou por fraude nas afirmações.

II. As distorções são consideradas relevantes se for razoável esperar que, individual ou conjuntamente, elas influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.

III. Uma distorção resultante de erro na demonstração contábil somente poderá ser considerada relevante se corresponder a, no mínimo, 10% do valor que deveria constar na conta ou no grupo em que ela foi detectada.

Quais estão corretas?

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131920 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

Testes e Procedimentos

Assim como o relatório de auditoria independente, o relatório de auditoria interna obedece a normas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (NBC TI 01). Essas normas definem inclusive quais os aspectos que minimamente o relatório deve abordar. Qual dos aspectos abaixo NÃO consta na norma específica como sendo um aspecto que deve ser abordado em todo relatório de auditoria interna?

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131919 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

Controle Interno
NBC TAs

O auditor deve informar de forma apropriada as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis aos responsáveis pela governança e à administração. A NBC TA do CFC define requisitos para a comunicação por escrito das deficiências significativas de controle interno. Quanto aos requisitos disciplinados na referida norma, o auditor NÃO deve:

A

Incluir, na comunicação, a descrição das deficiências e explicação de seus possíveis efeitos.

B

Incluir, na comunicação, informações suficientes para permitir que os responsáveis pela governança e a administração entendam o contexto da comunicação.

C

Especificamente explicar, na comunicação, que o objetivo da auditoria era o de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

D

Especificamente explicar que a auditoria incluiu a consideração do controle interno relevante para a elaboração das demonstrações contábeis para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.

E

Especificamente explicar que os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131918 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

Planejamento de Auditoria

A Norma que trata da responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis prevê que o referido planejamento envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Segundo a mesma norma, ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve:

I. Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

II. Considerar que a estratégia global e o plano de auditoria não podem ser alterados no curso da auditoria.

III. Definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

Quais estão corretas?

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131912 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

A ISO 31000/2018 descreve princípios que são a base para o gerenciamento de riscos e fornece orientações sobre as características da gestão de riscos eficaz e eficiente. O documento também salienta que esses princípios devem ser considerados quando da estruturação da gestão de riscos. De acordo com os termos da referida norma, analise as assertivas a seguir:

l. Gestão Integrada: a gestão de riscos é parte de todas as atividades organizacionais.

II.Gestão Inclusiva: o processo de gestão de riscos envolve modelos padronizados abordando áreas estratégicas com foco no desempenho.

III.Gestão Personalizada: a estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos interno e externo da organização relacionados aos seus objetivos.

Quais estão corretas?

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131911 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

Testes e Procedimentos

Durante os trabalhos de auditoria em uma entidade, o auditor identificou um valor significativo como saldo numa conta do passivo relativa ao contrato que a auditada mantinha com uma empresa fornecedora de mão de obra terceirizada. Ao concluir que poderia obter evidência relevante e confiável por meio do procedimento de confirmação externa, do tipo positivo, em branco, adotou as providências necessárias para tanto, de acordo com as normas vigentes (NBC TA 505). Nesse caso, está correto afirmar que o auditor solicitou que a empresa fornecedora:

A

Informasse diretamente ao auditor o saldo que consta em sua contabilidade.

B

Confirmasse diretamente ao auditor o saldo constante na solicitação.

C

Respondesse ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.

D

Respondesse à administração da entidade auditada somente se discorda das informações contidas na solicitação.

E

Respondesse à administração da entidade auditada se confirma o saldo constante na solicitação.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

1131909 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Porto Alegre-RS

Provas:

Auditor de Controle Interno
Provas ×

Planejamento de Auditoria

Um auditor recebeu a incumbência de elaborar o plano de auditoria a ser executado junto a uma entidade municipal. Entre as diretrizes estabelecidas para o referido plano, está a análise das compras e das contratações realizadas durante o exercício financeiro, a qual deve abranger os aspectos legais e regulamentares relativos ao processo licitatório, incluindo os respectivos contratos e sua execução, bem como os aspectos atinentes à execução orçamentária e financeira das mencionadas compras e contratações. Ao elaborar o programa de trabalho para a realização da referida auditoria, o auditor deparou-se com um problema: o volume das operações objeto da referida análise torna impraticável o exame exaustivo de todos os aspectos de todas as compras e contratações. Diante disso e de acordo com as normas vigentes (NBC TA 200 e NBC TA 530), indique como o auditor deve conduzir seu planejamento.

A

Como as normas de auditoria não permitem que se aplique técnica de amostragem para o tipo de procedimento de auditoria requerido no caso, o auditor deve estabelecer a análise de todas as transações, limitando-se ao número de horas disponíveis para isso.

B

Desconsiderar do escopo as compras e contratações realizadas mediante processo de dispensa de licitação, uma vez que estas são insignificantes em termos de risco de erro ou fraude e sua não inclusão nos exames não significa aumento de risco de amostragem.

C

Não incluir como objeto de exame as compras e contratações realizadas mediante processo de inexigibilidade de licitação, tendo em vista que a inviabilidade de competição torna a natureza desses processos praticamente imunes a fraudes ou erros.

D

Não incluir no programa de trabalho o exame das compras e contratações realizadas mediante pregão, já que essa modalidade não está prevista na Lei de Licitações (nº 8.666/1993), reduzindo, assim, o universo das operações a serem examinadas e o risco de amostragem.

E

Selecionar uma amostragem das operações, levando em conta a natureza e o valor da transação, bem como outros aspectos voltados à redução do risco de detecção, mesmo que a amostragem represente menos de 5% do total das operações realizadas.