Aqueles ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente e fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente após a data do seu relatório.

E

Aqueles ocorridos na data em que todos os quadros que compõem as demonstrações contábeis foram elaborados e que aqueles com autoridade reconhecida afirmam que assumem a responsabilidade por essas demonstrações contábeis.

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1151421 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Fiscal de Rendas e Tributos
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta

A respeito dos conhecimentos sobre a utilização do trabalho de auditoria interna, assinale a alternativa correta.

A

O auditor independente não pode utilizar trabalhos da auditoria interna, pois se o fizer perderá a independência em relação à entidade.

B

O trabalho da auditoria interna é restrito a setores em que há risco de erro ou fraude na entidade, sendo irrelevante para a auditoria independente.

C

Não é adequado que o auditor independente analise a natureza e extensão dos procedimentos executados e as constatações dos auditores internos, pois tais fatos podem induzi-lo a selecionar itens não relevantes para a auditoria.

D

Durante a auditoria independente não devem ocorrer reuniões ou encontros com a equipe de auditoria interna da entidade, pois tal fato poderia comprometer os trabalhos do auditor independente.

E

Caso o auditor independente planeje usar o trabalho da auditoria interna, ele deve discutir com a auditoria interna o uso planejado desse trabalho como base para coordenar as suas respectivas atividades.

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1151420 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Fiscal de Rendas e Tributos
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Fraude e Erro
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:

A

Desenvolver estratégias de posicionamento da entidade no mercado, atuando na otimização dos custos e opinando pela escolha de processos produtivos eficientes.

B

Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

C

Apresentar à administração da entidade um relatório com as oportunidades de melhoria, funcionários não comprometidos e inconformidades detectadas durante a aplicação de testes substantivos, de modo que o processo de aprimoramento das atividades seja permanente.

D

Gerar um demonstrativo com índices de análise das demonstrações contábeis comparáveis com concorrentes do mesmo setor de atuação, de forma que seja estabelecida a posição da entidade no mercado.

E

Elaborar as demonstrações contábeis da entidade a partir dos registros contábeis e dos testes nos controles internos, obtendo a razoável segurança de que todas as transações relevantes foram consideradas e avaliadas em relação ao risco do negócio.

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1151419 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Fiscal de Rendas e Tributos
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Testes e Procedimentos

Ao final de determinado exercício social a empresa Presta Tudo Ltda tem um saldo relevante na conta do ativo “Duplicatas a receber”.

Para a obtenção de razoável segurança de que o saldo da conta representa com veracidade as transações realizadas o auditor poderá:

A

Verificar se o valor das vendas à vista é inferior ao saldo da conta “Duplicatas a receber”

B

Confirmar se a conta de resultado “Custo dos Serviços Prestados” recebeu o lançamento contábil da contrapartida com saldo igual ao da conta “Duplicatas a receber”

C

Remeter carta aos fornecedores dos quais a empresa realizou compras a prazo solicitando a confirmação do saldo.

D

Enviar carta aos clientes para os quais a empresa realizou vendas a prazo solicitando a confirmação do saldo.

E

Comparar o saldo da conta “Duplicatas a receber” com o percentual de lucro obtido em exercícios sociais anteriores.

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1151418 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Testes e ProcedimentosTestes de Auditoria

Envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A definição é a de:

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1151417 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

É a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas. A definição é a de:

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1151416 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Amostragem de Auditoria
Testes e Procedimentos

A respeito dos conhecimentos sobre amostragem em auditoria, assinale a alternativa correta.

A

Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem sejam analisadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a população.

B

População é o conjunto de cada um dos itens individuais que constituem uma unidade de amostragem.

C

Amostragem estatística é a abordagem com a seleção não aleatória e discricionária dos itens da amostra.

D

Estratificação é o processo de reunir em uma única amostra os dados obtidos em diferentes períodos de tempo, de modo que haja harmonização na análise dos resultados.

E

Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

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1151415 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

A evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.

A respeito das fontes da evidência de auditoria, é correto afirmar:

A

Não se pode obter evidência de auditoria pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis.

B

Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens de evidência de auditoria considerados individualmente.

C

Entre as informações de fontes independentes da entidade que o auditor está impedido de utilizar como evidência de auditoria estão as confirmações de terceiros, relatórios de analistas e dados comparáveis sobre concorrentes, pois não foram gerados internamente pela entidade.

D

Informações corroborativas conseguidas de uma fonte independente da entidade diminuem a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada internamente.

E

Os registros contábeis ou as minutas de reuniões não são considerados como fontes da evidência de auditoria.

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1151414 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Criciúma-SC

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Testes e Procedimentos

Se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições do estoque mediante:

A

Avaliação da estratégia de compras e escolha de fornecedores pela entidade.

B

Determinação do ponto em que novos pedidos de compra devem ser realizados para evitar que a entidade fique sem estoque.

C

Execução de procedimentos de auditoria nos registros finais de estoque da entidade para determinar se refletem com precisão os resultados reais da contagem de estoque.

D

Avaliação se a quantidade e os montantes em estoque estão em consonância com os concorrentes e comunicar à administração da entidade os casos discrepantes.

E

Análise da oportunidade e conveniência da manutenção de estoques e do processo de armazenagem, determinação do nível de estoque ótimo e comunicar à administração da entidade os casos divergentes.