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A NBC TA 230 estabelece normas sobre a documentação de auditoria. Nos termos dessas normas, a conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões. Contudo, modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem, se essas forem de natureza administrativa. Identifique nos itens apresentados as modificações de natureza administrativa.
I) Apagar ou descartar documentação superada.
II) Selecionar, conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.
III) Conferir itens das listas de verificação evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de montagem do arquivo.
IV) Documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou com os membros responsáveis da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria.
Assinale a opção CORRETA.
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De acordo com o que estabelece a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente Auditoria de Demonstrações Contábeis e a Condução da Auditoria, julgue os itens abaixo, como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
II. As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança.
III. O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria; e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria, e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
A sequência CORRETA é:
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Uma deficiência no controle interno NÃO é considerada significativa quando:
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Em determinadas situações, o auditor independente conclui que é necessária uma modificação na sua opinião sobre as demonstrações contábeis. Em relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.
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Analise os exemplos de condições e eventos apresentados nos itens abaixo, que podem indicar a existência de riscos de distorção relevante durante a execução de uma auditoria, e em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Operações em regiões economicamente instáveis, por exemplo, países com desvalorização significativa de moeda ou economias altamente inflacionárias.
II. Operações expostas a mercados voláteis, por exemplo, mercado de futuros.
III. Operações sujeitas a um alto grau de regulamentação complexa.
IV. Assuntos de continuidade dos negócios e liquidez, incluindo perda de clientes significativos.
Estão certos os itens:
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Se o auditor independente usa um trabalho específico dos auditores internos, ele deve incluir na documentação de auditoria as conclusões atingidas mediante avaliação do trabalho destes auditores. Considerando os conceitos estabelecidos pela NBC TA 610, que trata da utilização dos trabalhos da auditoria interna pelo auditor independente, analise as assertivas abaixo e assinale a opção CORRETA.
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Assinale a opção que apresenta os cinco componentes de controles interno para fins das normas de auditoria.
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Sobre a emissão do relatório do auditor independente e procedimentos de auditoria requeridos quando da reapresentação de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.
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A NBC TA 700 dispõe a responsabilidade do auditor independente para formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório emitido como resultado da auditoria de demonstrações contábeis. Acerca das responsabilidades do auditor, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O auditor deve formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida.
II) A opinião do auditor deve ser expressa de forma clara por meio do relatório de auditoria por escrito, sem a necessidade de descrever a base para a referida opinião. Suas conclusões e a base para a referida opinião devem estar documentados em seus papéis de trabalho.
III) O auditor deve formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base no seu entendimento das operações de seu cliente e da forma como os profissionais da empresa preparam as informações financeiras.
IV) A opinião do auditor deve ser expressa de forma clara por meio do relatório de auditoria por escrito, que também descreve a base para a referida opinião.
Estão certos os itens:
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A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares constitui-se de processo de acompanhamento e controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes. Com relação aos seus objetivos, assinale a opção CORRETA.
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