Segundo o COSO, o gerenciamento de riscos corporativos é monitorado, avaliando-se a presença e o funcionamento de seus componentes ao longo do tempo. Essa tarefa é realizada mediante atividades contínuas de monitoramento, avaliações independentes ou uma combinação de ambas. O monitoramento contínuo ocorre no decurso normal das atividades de administração. Analise as afirmações que representam exemplos de atividades de monitoramento contínuo.

I. Os gerentes que analisam relatórios operacionais, que costumavam administrar operações de forma contínua, podem identificar imprecisões ou exceções em resultados esperados. Por exemplo, os gerentes de vendas, compras e produção nos níveis de divisão, subsidiária e corporativo, e que mantêm contato com as operações, são capazes de questionar os relatórios que apresentem divergências significativas em relação a seu conhecimento das operações. Um relato oportuno e completo e a resolução das referidas exceções fortalecem a eficácia do processo.

II. Seminários de treinamento, sessões de planejamento e outras reuniões fornecem à administração importante feedback que lhe permite determinar se o gerenciamento de riscos corporativos permanece eficaz. Além dos problemas específicos que podem indicar condições de risco, a consciência de risco e de controle dos participantes geralmente é uma condição aparente.

III. Mudanças nas informações obtidas mediante modelos de valor em risco, utilizados para avaliar os efeitos dos movimentos em potenciais de mercado sobre a posição financeira de uma Companhia, estão relacionadas com as transações financeiras relatadas, considerando os efeitos esperados.

IV. As comunicações de partes externas comprovam as informações geradas internamente ou indicam a existência de problemas. Por exemplo, o cliente corrobora implicitamente os dados de faturamento ao pagar suas duplicatas. Por outro lado, reclamações de clientes referentes ao faturamento podem indicar deficiências no processamento das transações de venda.

Quais estão corretas?

Ao examinar as demonstrações contábeis de uma sociedade empresária, os auditores consideraram o seguinte:

• Auditoria do conjunto completo de demonstrações contábeis para fins gerais foram elaboradas pela administração da entidade de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
• Os termos do trabalho de auditoria refletem a descrição da responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis na NBC TA 210.
• Os estoques estão superavaliados de acordo com as evidências apropriadas e suficientes obtidas na auditoria. A distorção é considerada relevante, mas não generalizada para as demonstrações contábeis.

Sendo assim, assinale a alternativa que apresenta a opinião do auditor independente a ser emitida no parecer com a justificativa correta.

Dentre as técnicas de auditoria existentes que permitem ao auditor obter evidência para fundamentar sua opinião, consta a técnica denominada achados ou constatações. Em que se constitui esta técnica?

O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. São aspectos mínimos, que o relatório de auditoria interna deve abordar, EXCETO:

Quando é confiável e propícia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna, está-se tratando da informação:

Nos trabalhos de auditoria interna, é correto afirmar sobre os testes de observância, EXCETO:

Os auditores independentes, após examinarem as demonstrações contábeis do exercício 2012 de uma sociedade empresária, verificaram que houve observância das disposições contidas nos princípios de contabilidade e nas Normas Brasileiras de Contabilidade, bem como houve apropriada divulgação de todos os assuntos relevantes às demonstrações contábeis. Assinale a alternativa que apresenta a forma na qual o auditor independente expressará sua opinião, sobre essas demonstrações contábeis: