320463 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Testes e Procedimentos

O termo erro refere-se a incorreções involuntárias nas demonstrações financeiras e inclui os aritméticos, os de execução nos registros e elementos contábeis, desvios inconscientes ou por desconhecimento na aplicação de princípios de contabilidade.
Assinale a alternativa que exemplifica uma distorção involuntária.

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320462 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Testes e ProcedimentosTestes de Auditoria

A oportunidade de um teste substantivo refere-se à data ou às datas em que será executado e depende dos objetivos do auditor. Pode ser executado em diferentes épocas de realização do trabalho.
Assinale a alternativa a seguir que NÃO obedece as normas de auditoria relativamente à data de execução do teste substantivo.

A

Nas fases iniciais do planejamento para auxiliar na determinação da natureza, extensão e oportunidade dos demais procedimentos de auditoria.

B

Durante o curso dos exames em conjunto com outros procedimentos aplicados a elementos específicos de informação econômico-financeira.

C

Após a publicação do parecer de auditoria para solucionar dúvidas suscitadas durante a conferência dos papéis de trabalho para arquivo.

D

Na conclusão do exame, ou em sua proximidade, como revisão global da informação econômico-financeira.

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320461 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Testes e Procedimentos

Assinale a alternativa que melhor representa o conceito de auditoria prenunciativa.

A

Corresponde a uma modalidade de testes substantivos de elementos econômico- financeiros executados por meio de análise e comparação do relacionamento entre eles.

B

Técnica em que o auditor procura prever o montante de um saldo, partindo de relacionamentos já conhecidos ou determináveis e consideradas as variantes do exercício em exame em relação às do ano anterior.

C

Técnica de auditoria destinada a obter competente e razoável evidência da validade e propriedade do tratamento contábil das transações e saldos.

D

Proporciona segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo executados na forma prescrita.

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320460 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Planejamento de Auditoria

Um empregado do almoxarifado está utilizando rotineiramente material de escritório para uso próprio e de terceiros estranhos à entidade. Nesse setor, a saída de material requer uma requisição de material do setor demandante. Contudo, não é realizada contagem geral e uma conciliação com a conta contábil.

A fraude cometida é de natureza

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320459 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Testes e Procedimentos

O auditor deve executar procedimentos de auditoria suficientes para obter evidências de que as transações, saldos e informações relativas a partes relacionadas foram adequadamente identificados e divulgados pela administração da entidade nas demonstrações contábeis, objeto do exame de auditor.
Assinale o procedimento que NÃO é capaz de satisfazer o auditor no exame de partes relacionadas.

A

Revisar as transações de investimentos, por exemplo, compra ou venda de uma participação societária em um empreendimento.

B

Revisar os registros contábeis para localizar transações ou saldos elevados ou inusitados, dando atenção particular a transações contabilizadas no fim do período abrangido pelo parecer do auditor e até a data de sua emissão.

C

Acompanhar a contagem física de estoque na entidade auditada.

D

Revisar os procedimentos usados pela entidade para identificar partes relacionadas.

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320458 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Controle Interno

Controle interno é um processo desenvolvido nas organizações desenhado para fornecer razoável segurança quanto à consecução dos objetivos nas categorias listadas a seguir.
Assinale a alternativa que NÃO pode ser considerada uma categoria do controle interno.

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320457 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

A respeito dos Papéis de Trabalho (PT), documentação obrigatória gerada na execução da auditoria das demonstrações contábeis, assinale a afirmativa INCORRETA.

A

O auditor deve manter a custódia dos papéis de trabalho por cinco anos, a partir da emissão do parecer de auditoria.

B

Os papéis de trabalho são de propriedade compartilhada do auditor e do auditado. Partes ou excertos podem ser postos à disposição de ambos, respeitados a confidencialidade e o sigilo das informações.

C

Os PT destinam-se a registrar as evidências do trabalho executado para fundamentar o parecer do auditor independente.

D

No caso de realizados em vários períodos consecutivos, alguns PT podem ser reutilizados.

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320456 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Testes e Procedimentos

Dos enunciados a seguir relacionados identifique aquele que representa um procedimento de revisão analítica.

A

Levantamento físico dos ativos tangíveis de estoque e imobilizado permanente.

B

Comparação da informação econômico-financeira com informação similar relativamente ao ramo em que a entidade auditada atua.

C

Revisão crítica do balancete de verificação do registro analítico, para identificar itens aparentemente inusitados, fazer indagações sobre eles e examinar os documentos correspondentes.

D

Conferência de saldos ou transações de contas para as quais foram solicitadas confirmações de terceiros que não as responderam.

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320455 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Pref. Belo Horizonte-MG

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Amostragem de Auditoria
Testes e Procedimentos

O equilíbrio a ser atingido na combinação dos testes de aderência com os testes substantivos depende de diversos fatores e circunstâncias.
Assinale a alternativa que NÃO é apropriada nas circunstâncias dos trabalhos de auditoria.

A

Se os controles internos são fortes, a combinação dos procedimentos normalmente deve favorecer os testes de aderência e os testes substantivos analíticos.

B

Se os controles internos são fracos, a combinação dos procedimentos deve normalmente favorecer testes substantivos mais extensos, tanto os analíticos, como os de detalhe.

C

Há um relacionamento inverso entre a natureza e extensão dos testes substantivos e o grau de confiança a ser depositado nos controles internos.

D

O tamanho da amostragem de todos os testes normalmente deve ser maior quando os controles internos são fortes.

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300183 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Outras NormasNormas da SUSEP

A Circular SUSEP n.º 344/2007 determina a implementação de uma estrutura de controles internos para tratar dos riscos de a sociedade envolver-se em situações que configurem fraudes e estabelece os requisitos mínimos dessa estrutura de controles. Acerca deste assunto assinale a opção que NÃO ESTÁ DE ACORDO com os requisitos estabelecidos:

A

o estabelecimento de uma política de prevenção, detecção e correção de fraudes, com melhoria contínua, que inclua diretrizes sobre o oferecimento de notícias de práticas de fraudes aos órgãos de repressão, bem como sobre avaliação de riscos na contratação de funcionários e no desenvolvimento de produtos, incluindo a manualização e implementação dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes.

B

a elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de riscos de fraude referentes a produtos e procedimentos realizados pelas sociedades e de manutenção de registros referentes a esses produtos e procedimentos, a notícias de práticas de fraudes comunicadas aos órgãos de repressão e a condenações judiciais resultantes dessas notícias, bem como elaboração e execução de programa de treinamento contra fraudes para os funcionários e pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial.

C

a extensão dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes a pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial, principalmente com relação aos produtos comercializados e suas práticas operacionais.

D

o planejamento dos trabalhos de auditoria independente das demonstrações contábeis anuais, deve prever a execução de exames com o objetivo de verificar o cumprimento dos requerimentos previstos na Circular.