Questões do Concurso CFC

1167505 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Entre as situações a seguir, qual não representa impedimento à contratação e à manutenção de auditor independente por sociedade seguradora?

A

a sociedade seguradora, durante o exercício sob exame de auditoria, adquire participação em sociedade controlada por força de acordo de acionistas, auditada pelo mesmo auditor independente e cujo somatório dos honorários relacionados a esta sociedade e os da seguradora ultrapassam 25% do faturamento total do auditor independente.

B

a entidade de auditoria presta serviços de avaliação do patrimônio líquido a valor contábil de sociedade controlada da sociedade seguradora.

C

prestação de serviços de avaliação patrimonial a valor de mercado para o registro contábil na sociedade seguradora auditada.

D

prestação de serviços de terceirização integral do departamento de auditoria interna da sociedade seguradora.

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1167490 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

Assinale a alternativa incorreta:

A

no desempenho das atividades de fiscalização das entidades de previdência complementar, os servidores do órgão regulador e fiscalizador terão livre acesso às respectivas entidades, delas podendo requisitar e apreender livros, notas técnicas e quaisquer documentos, caracterizando-se embaraço à fiscalização, sujeito às penalidades previstas em lei, qualquer dificuldade oposta à consecução desse objetivo.

B

o órgão regulador e fiscalizador das entidades fechadas poderá solicitar dos patrocinadores e aos instituidores informações relativas aos aspectos específicos que digam respeito aos compromissos assumidos frente aos respectivos planos de benefícios.

C

a fiscalização a cargo do Estado não exime os patrocinadores e os instituidores da responsabilidade pela supervisão sistemática das atividades das suas respectivas entidades fechadas.

D

o órgão regulador e fiscalizador poderá, em relação às entidades fechadas, nomear administrador especial para o cargo de presidente do conselho fiscal, às expensas da entidade, com poderes próprios de intervenção e de liquidação extrajudicial, com o objetivo de sanear plano de benefício específico.

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1167488 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAs

A constituição do Comitê de Auditoria nas Entidades Supervisionadas está prevista no artigo 12 – Resolução CNSP nº 118/04. Assinale a alternativa correta:

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1167477 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Examine as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:

A

na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, deverão ser observadas as disposições específicas da CNSP e da SUSEP e, subsidiariamente, normas e procedimentos de auditoria determinados pela CVM, CFC e IBRACON.

B

o parecer de auditoria, expressando a opinião do auditor, deve ser elaborado de acordo com modelo específico determinado pelo CNSP.

C

a contratação ou a manutenção do auditor independente pelas sociedades supervisionadas fica condicionada à aprovação do responsável técnico, do diretor, do gerente, do supervisor ou de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, em certificação organizada pelo CFC e IBRACON.

D

as sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres de suas Demonstrações Contábeis relativos a três exercícios sociais completos.

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1167471 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Testes e Procedimentos

Constitui atribuição do Comitê de Auditoria das sociedades supervisionadas, exceto:

A

revisar, antes da publicação, as Demonstrações Contábeis, inclusive as notas explicativas, e os relatórios da administração e parecer dos auditores independentes.

B

avaliar o cumprimento ou a justificativa para o descumprimento, pela administração da sociedade, das recomendações feitas pelos auditores independentes.

C

contratar auditores independentes para proceder à auditoria da empresa.

D

reunir-se com o Conselho Fiscal e com o Conselho de Administração, por sua própria iniciativa, para discutir acerca de políticas, práticas e procedimentos identificados no âmbito de suas respectivas competências.

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1167468 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Assinale a alternativa incorreta:

A

entende-se por plano de benefício de caráter previdenciário na modalidade de benefício definido aquele cujos benefícios programados têm seu valor ou nível previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção.

B

entende-se por plano de benefícios de caráter previdenciário na modalidade de contribuição definida aquele cujos benefícios programados têm seu valor permanentemente ajustado ao saldo de conta mantido em favor do participante, inclusive na fase de percepção de benefício, considerando o resultado líquido de sua aplicação, os valores aportados e os benefícios pagos.

C

entende-se por plano de benefícios de caráter previdenciário na modalidade de contribuição variável aquele cujos benefícios programados apresentem a conjugação das características das modalidades de contribuição definida e de benefício definido.

D

o objetivo de uma auditoria nas Demonstrações Contábeis de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) é permitir aos participantes dos planos a convicção e a garantia de que os seus recursos estão sendo adequadamente administrados.

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1167464 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Devem ser auditadas por auditor independente as Demonstrações Contábeis, inclusive as notas explicativas das Sociedades Supervisionadas. Assinale a alternativa incorreta:

A

consideram-se Sociedades Supervisionadas as Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

as Sociedades e Entidades Supervisionadas somente poderão contratar auditores independentes, pessoas jurídicas, registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM); no Banco Central do Brasil (BCB) e na Superintendência de Seguros Privados (SUSEP).

C

as sociedades supervisionadas devem fornecer ao auditor independente todos os dados, as informações e as condições necessárias para o efetivo desempenho na prestação de serviços de auditoria.

D

os administradores das sociedades supervisionadas serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos pela SUSEP.

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1167453 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)
Testes e Procedimentos

Com relação à Circular nº 280/04, que estabelece procedimentos mínimos a serem observados no relatório circunstanciado do auditor independente sobre a adequação dos controles internos, é correto afirmar, exceto:

A

abrange, para todas as operações, o processo de tesouraria e investimentos, o processo jurídico e as premissas atuariais adotadas.

B

abrange, para as operações de seguros, os processos de subscrição de riscos e a emissão de apólices.

C

abrange, para as operações de previdência, o processo de subscrição de planos e a emissão de certificados e o processo de concessão de benefícios.

D

abrange, para as operações de capitalização, o processo de subscrição de títulos de capitalização e o processo de sorteio, resgate de prêmios e títulos.

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1167452 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

Assinale a alternativa incorreta:

A

a natureza das obrigações dos planos de benefícios, seu registro contábil e os procedimentos de auditoria diferem conforme os vários tipos de planos.

B

os objetivos dos procedimentos de auditoria a serem aplicados aos dados dos participantes são os de proporcionar ao auditor uma base razoável para concluir se todos os participantes e os dados correspondentes foram adequadamente incluídos no cadastro utilizado na avaliação atuarial.

C

cada tipo de plano requer testes específicos dos dados dos participantes utilizados na avaliação atuarial.

D

se o auditor não puder obter evidências quanto à confiabilidade dos dados dos participantes, ele deve utilizar-se do laudo atuarial para avaliar o impacto da situação e emitir um parecer com parágrafo de ênfase.

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1167450 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades, composto de riscos de mercado, de crédito, legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP nº 276/04. Uma entidade adquiriu um CDB, situação que expõe a mesma a riscos de que a sociedade emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Esse risco é classificado como de: