Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB (CFC

Carteira de Terceiros Bancada é representada pelos títulos que permanecem em estoque, livres para negociação, oriundos de compras definitivas ou recompras.

B

Carteira Própria Financiada é composta pelos títulos com compromissos de recompra não vinculados a revendas, ou seja, os títulos da carteira própria da instituição vinculados ao mercado aberto.

C

Carteira Própria Bancada é formada pelos títulos adquiridos com compromisso de revenda e não repassados, ou seja, não vendidos com compromisso de recompras.

D

Carteira Própria Financiada compreende os títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, isto é, vendidos com compromisso de recompra.

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1073088 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação à capitalização das instituições financeiras e demais instituição autorizada pelo BCB assinale a opção INCORRETA.

A

As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem observar que na subscrição inicial e nos aumentos de capital em dinheiro é exigida sempre, no ato, a realização de pelo menos 50% (cinquenta porcento) do montante subscrito em moeda corrente.

B

O remanescente de subscrição de capital em instituições financeiras, em dinheiro, quando houver, deve ser, obrigatoriamente, integralizado, em moeda corrente, no prazo de 1 (um) ano, contado da data da respectiva subscrição ou do despacho aprobatório do aumento do capital social, conforme o caso.

C

As quantias recebidas dos subscritores do aumento do capital social das instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem ser recolhidas no Banco Central do Brasil, isolada ou conjuntamente, no prazo de até 5 (cinco) dias do seu recebimento.

D

Os aumentos de capital de instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil só podem ser realizados em dinheiro ou mediante a incorporação de lucros acumulados.

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1073087 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Considerando que o Banco B, de médio porte, especializado em captação de clientes para o deferimento de crédito consignado, detém, em 31/1/11, posição registrada em seu ativo no valor de R$500 MM, para resgates em 48 meses, pela taxa de CDI mais 18 % a.a.. Vende esta posição para o Banco A, de grande porte, pelo valor atual de R$530 MM com coobrigação, pela qual se responsabiliza integralmente pela liquidez dos créditos vendidos. Pelas regras do CMN/BCB ainda em vigor, o Banco B deverá registrar esta operação de venda da carteira de crédito consignado ao Banco A, da seguinte forma:

A

dar baixa (ou desreconhecer) integralmente o valor registrado do instrumento financeiro no seu ativo e realizar o diferencial entre este valor e o valor vendido em resultados no decurso do prazo original da carteira vendida, registrando no sistema de compensação a responsabilidade pela coobrigação assumida.

B

manter o valor da posição vendida no seu Ativo e inscrever no Passivo o valor da obrigação para com o Banco A, em contrapartida ao valor recebido, realizando os respectivos resultados no decurso do prazo original de 48 meses, na forma resultante da consolidação da liquidação dos inúmeros créditos a clientes que compõem a carteira negociada.

C

dar baixa integralmente do valor registrado do instrumento financeiro no seu ativo e realizar o diferencial entre este valor e o valor vendido em resultados imediatamente, como contrapartida ao valor recebido, registrando no sistema de compensação a responsabilidade pela coobrigação assumida.

D

manter o valor da posição vendida no seu Ativo e inscrever no Passivo o valor da obrigação para com o Banco A, em contrapartida ao valor recebido, realizando os respectivos resultados imediatamente.

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1073075 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Com relação à elaboração de Demonstrações Financeiras, observa-se que o documento Estatística Econômico-Financeira NÃO se aplica à sociedade denominada:

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1073071 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

No que se refere às aplicações em ouro, assinale a opção CORRETA.

A

O saldo das aplicações em ouro físico ou certificado de custódia de ouro e o saldo dos contratos de mútuo de ouro, por ocasião dos balancetes e balanços, devem ser ajustados com base no valor de custo ou de mercado, o que for menor.

B

As despesas de transporte, custódia, refino, chancela, impostos e outras inerentes ao ciclo operacional de negociação do metal, bem como de corretagem, devem ser lançadas em conta específica de despesas.

C

A instituição deve providenciar a conferência periódica do estoque de ouro, pelo menos por ocasião dos balancetes e balanços, devendo o respectivo termo de conferência, devidamente autenticado, ser arquivado para posteriores averiguações.

D

As aquisições de ouro no mercado físico registram-se em Aplicações Temporárias em Ouro pelo custo, líquido dos gastos com transporte, custódia, chancela, impostos e outras inerentes ao ciclo operacional de negociação do metal, em subtítulos de uso interno que identifiquem suas características de quantidade, procedência e qualidade.

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1073066 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A tabela abaixo, relativa à classificação por nível de risco das operações de crédito do Banco GHI, demonstra as variações ocorridas do mês anterior para o atual. Assinale a opção que apresenta os respectivos saldos da provisão para créditos de liquidação duvidosa do mês anterior e do atual que devem constar nos respectivos balancetes patrimoniais.
OPERAÇÕES POR MÊS ANTERIOR MÊS ATUAL NÍVEL DE RISCO Valor em R$ % PCLD Valor em R$ % PCLD
- Operações de Nível AA 15.000.000,00 0,0 15.500.000,00 0,0 - Operações de Nível A 5.000.000,00 0,5 5.000.000,00 0,5 - Operações de Nível B 1.000.000,00 1,0 1.500.000,00 1,0 - Operações de Nível C 500.000,00 3,0 500.000,00 3,0 - Operações de Nível D - - 200.000,00 10,0 - Operações de Nível G 100.000,00 70,0 100.000,00 70,0 - Operações de Nível H 100.000,00 100,0 100.000,00 100,0 21.700.000,00 22.900.000,00