Uma firma de auditoria está examinando as demonstrações contábeis de uma empresa cujo objeto social é o de exportação. Como os recebimentos ocorrem em prazos prolongados, para se proteger de potenciais perdas cambiais, a empresa trabalha com instrumentos financeiros sofisticados que embutem mecanismos de hedge. Por falta de profissionais especializados nessas transações, a firma de auditoria precisou contratar um profissional de mercado para exarar uma opinião sobre os referidos instrumentos. Esse profissional foi devidamente instruído e, ao final de seu trabalho, apresentou um relatório com uma opinião que embasou a conclusão da firma de auditoria sobre a correta contabilização desses instrumentos. A respeito de como o auditor avaliou a adequação do trabalho do especialista externo, julgue os itens como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).

I. O auditor analisou a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista e sua consistência com outras evidências de auditoria.

II. O auditor indagou o especialista sobre a relevância e consistência das premissas significativas.

III. O auditor discutiu com o especialista e colheu informações para validar os dados-fonte significativos.

Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):

No exercício das atividades no âmbito do mercado de valores mobiliários, o auditor independente deverá verificar algumas situações. Em relação a essas situações, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório dos auditores independentes foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II. O auditor deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.
III. O auditor deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV. O auditor deve verificar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.

Estão CERTOS apenas os itens:

Conforme a norma “Eventos Subsequentes”, o auditor não tem obrigação de executar procedimentos de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a data de emissão do relatório dos auditores independentes. Entretanto, após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, se o auditor tomar conhecimento de algum fato que, se chegasse ao seu conhecimento até a data do relatório, deverá adotar procedimentos específicos e, eventualmente, alterar o seu relatório. Com relação a esse assunto, julgue os itens como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).

I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.

II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.

III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.

A sequência CORRETA é:

Conforme a norma sobre “Revisão de Informações Intermediárias Executadas pelo Auditor da Entidade”, o auditor deve ter entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo o seu controle interno relacionado com a elaboração das informações contábeis anuais e intermediárias, suficiente para planejar e conduzir o trabalho. Acerca desse tema, julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).

I. Ao conhecer a entidade, o auditor pode identificar os tipos de potencial distorção relevante e considerar a probabilidade de sua ocorrência.

II. Ao conhecer a entidade, o auditor pode selecionar as indagações, os procedimentos analíticos e outros procedimentos de revisão que fornecerão ao auditor base para reportar se tomou conhecimento de algum fato que o leve a acreditar que as informações intermediárias não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro.

III. Ao conhecer a entidade o auditor deve avaliar a situação financeira dos administradores.

A sequência CORRETA é:

A entidade que sua firma está auditando utiliza serviços terceirizados de uma empresa de serviços contábeis. O auditor deverá efetuar alguns procedimentos se a prestadora de serviços não possui ou não forneceu relatório Tipo 1 ou Tipo 2. Com base na situação, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.

II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.

III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.

Estão CERTOS os itens: