O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Para isso, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

A NBC TA 200 (R1) é a norma brasileira de contabilidade que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.

Com base nessa norma, assinale a afirmativa correta.

O trabalho de um auditor exige o cumprimento de requisitos de independência. A independência, que está vinculada aos princípios da objetividade e da integridade, compreende a independência de pensamento e a aparência de independência. A independência para trabalho de auditoria e revisão é regulada pela NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO, publicada no DOU em 27/11/2019. Com relação a essa norma brasileira de auditoria, avalie as afirmativas a seguir.

I. A independência deve ser mantida durante o período de contratação e o período do trabalho.

II. Os honorários de serviços profissionais são geralmente negociados pela firma de auditoria e pagos pelo cliente, e podem criar ameaças à independência, sendo uma prática reconhecida e aceita pelos usuários das demonstrações contábeis.

III. Quando o total de honorários de cliente de auditoria que é entidade de interesse público representa mais de 30% do total de honorários recebidos pela firma, a firma deve fazer comunicados específicos aos responsáveis pela governança.

IV. Quando ameaças de familiaridade e de defesa de interesse de cliente são criadas pelo empréstimo de pessoal por firma a cliente de auditoria, de modo que a firma se torna estreitamente alinhada com as opiniões e os interesses da administração, as salvaguardas geralmente não estão disponíveis.

Está correto o que se afirma em

Com base na NBC PG 01, que aprovou o Código de Ética Profissional do Contador, avalie se são deveres do contador, entre outros:

I. recusar sua indicação em trabalho quando reconheça não se achar capacitado para a especialização requerida;

II. abster-se de interpretações tendenciosas sobre a matéria que constitui objeto do trabalho, mantendo a independência profissional;

III. zelar pela sua competência exclusiva na orientação técnica dos serviços a seu cargo, abstendo-se de emitir qualquer opinião em trabalho de outro contador, sem que tenha sido contratado para tal.

Está correto o que se afirma em

O CTA 30 dispõe sobre orientação aos auditores independentes sobre a abordagem e os impactos, na auditoria, de demonstrações contábeis de entidades envolvidas em assuntos relacionados a não conformidade ou suspeitas de não conformidade com leis e regulamentos, incluindo atos ilegais ou fraude. Com relação ao disposto no CTA 30, avalie as seguintes afirmativas:

I. O auditor deve comunicar propostas de operações ou operações suspeitas ao Comitê de Auditoria Estatutário, no caso da presença de indícios que possam configurar a prática do crime de lavagem de dinheiro ou financiamento do terrorismo.

II. Não conformidade são atos de omissão ou cometimento intencional praticados pela entidade ou pelos responsáveis pela governança, pela administração ou por outras pessoas físicas que trabalham para a entidade ou sob seu comando que são contrários às leis ou regulamentos vigentes.

III. Dois tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor: distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de ativos.

IV. Pagamentos realizados em função da aquisição de bens ou serviços contratados, cujo país para o qual se faça o pagamento não é o mesmo do domicílio dos fornecedores ou do local de destino dos bens e/ou serviços é um exemplo de suspeita de não conformidade.

Estão corretas as afirmativas

O CTA 25 (R1), que traz orientação para a emissão do novo modelo de relatório do auditor independente, foi emitido em 11 de abril de 2019. A revisão foi necessária em virtude de alterações ocorridas em 2016, quando o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) publicou um conjunto de normas de auditoria revisadas, em decorrência da adoção do novo modelo de relatório do auditor independente, convergentes com as International Standards on Auditing (ISAs), emitidas pelo International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).

Segundo o CTA 25 (R1), está correto afirmar que

A NBC TA – ESTRUTURA CONCEITUAL dispõe sobre a estrutura conceitual para trabalhos de asseguração. Essa norma faz referência e enumera os princípios éticos a que o auditor independente deve cumprir, de acordo com a NBC PG 100. Relacione os cinco princípios a seguir com suas respectivas definições.

1. Integridade.

2. Objetividade.

3. Competência e zelo profissionais.

4. Sigilo profissional.

5. Comportamento profissional.

( ) Obter e manter conhecimento profissional e habilidade no nível necessário para assegurar que o cliente ou a organização empregadora receba serviço profissional competente e atuar de forma diligente e de acordo com os padrões técnicos e profissionais aplicáveis.

( ) Respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais.

( ) Ser direto e honesto em todas as relações profissionais e comerciais.

( ) Cumprir com as leis e os regulamentos pertinentes e evitar qualquer conduta da qual o profissional da contabilidade tenha conhecimento ou deva ter conhecimento que possa desacreditar a profissão.

( ) Não comprometer julgamentos profissionais ou comerciais devido a comportamento tendencioso, a conflito de interesses ou à influência indevida de outros.

A relação correta, na ordem apresentada, é

A NBC TA 610 regulamenta as responsabilidades dos auditores independentes quanto ao uso dos trabalhos da auditoria interna de uma empresa para obter evidências de auditoria. Ao utilizar os trabalhos da auditoria interna, o auditor independente deve exercer todos os julgamentos importantes no trabalho de auditoria.

Para prevenir o uso indevido do trabalho da auditoria interna, o auditor independente deve planejar usar menos o trabalho dessa função e executar diretamente a maior parte do trabalho nos seguintes casos, à exceção de um. Assinale-o.

Um dos motivos que leva uma empresa a contratar uma auditoria independente é obter uma opinião da auditoria sobre as suas demonstrações contábeis. Levando em consideração o exposto na NBC TA 700, que trata da Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis, e na NBC TA 705, que trata das Modificações na Opinião do Auditor Independente, relacione os quatro tipos de opinião listados a seguir com suas respectivas definições e/ou características:

1. Opinião não modificada.

2. Opinião com ressalva.

3. Opinião adversa.

4. Abstenção de opinião.

( ) quando o auditor independente não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados.

( ) quando o auditor independente obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

( ) quando o auditor independente obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente e concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis ou, caso não consiga obter tais evidências para fundamentar sua opinião, ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

( ) quando o auditor independente conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

A relação correta, na ordem apresentada, é

Em relação às responsabilidades da administração da entidade e do auditor independente, de acordo a NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, avalie as seguintes afirmativas:

I. Os mandatos para auditoria de demonstrações contábeis de entidades do setor público podem ser mais detalhados que os de outras entidades, podendo resultar em responsabilidades adicionais para a administração, tais como a responsabilidade pela execução de transações e eventos em conformidade com a legislação, regulamentação ou outra autoridade.

II. Asseguração razoável é, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto, absoluto, de segurança.

III. O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.

IV. O risco de auditoria está relacionado ao processo de auditoria e aos riscos de negócio do auditor, tais como perda decorrente de litígio, publicidade adversa ou outros eventos surgidos em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis.

Estão corretas

O Triângulo da Fraude é um modelo desenvolvido por Donald Cressey que explica os três elementos que levam uma pessoa a cometer fraude: pressão (ou incentivo), oportunidade, e racionalização. Atualmente, esse modelo é utilizado por auditores para identificar e prevenir riscos de fraude em organizações.

Considerando-se os preceitos da NBC TA 240 – RESPONSABILIDADE DO AUDITOR EM RELAÇÃO A FRAUDE, NO CONTEXTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, um fator de risco relacionado a distorções decorrentes de informação contábil fraudulenta e ao elemento oportunidade é a