Um ponto de controle importante no trabalho de auditoria é a verificação das conciliações bancária, de contas a receber e de contas a pagar.

Na auditoria do imobilizado, é importante verificar se as eventuais baixas por venda de bens foram precedidas das autorizações competentes.

Na auditoria de estoques, uma série de pontos de controle é importante, como controles de entradas e saídas de estoques, área de armazenagem segura e bens pertencentes a terceiros, ficando a avaliação do inventário para segundo plano, por ser um procedimento puramente formal.

Os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de controle interno da entidade.

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos, com informações e provas, elaborado unicamente pelo próprio auditor, que constitui a evidência do trabalho elaborado e o fundamento de sua opinião.

Uma amostra em auditoria, empregando técnicas de amostragem, só pode ser eleita por meio de seleção aleatória.

A amostra selecionada pelo auditor, empregando técnicas de amostragem, deve ter relação com o volume das transações realizadas pela entidade na área objeto do exame, com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade e com o resultado por ela obtido no período.

O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.

Ao opinar sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve ser imparcial, mesmo que isso afete o seu patrimônio.

Estará impedido de realizar trabalho de auditoria independente o auditor que tenha tido, no período a que se refira a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico, interesse financeiro direto, imediato ou mediato, ou substancial interesse financeiro indireto, compreendida a intermediação de negócios de qualquer tipo e a realização de empreendimentos conjuntos.