Para elaborar os fluxos de caixa da Cia. Aços Planos e Curvos, considere os seguintes balanços patrimoniais e demonstração do resultado do exercício:
| Balanço patrimonial da Cia. Aços Planos e Curvos (Em milhares de reais) | |||||
| Ativo | 31/12/2022 | 31/12/2021 | Passivo | 31/12/2022 | 31/12/2021 |
| Ativo circulante | 510.000 | 412.000 | Passivo circulante | 224.000 | 152.000 |
| Caixa e equivalentes de caixa | 130.000 | 80.000 | Financiamentos | 30.000 | 20.000 |
| Estoques | 150.000 | 120.000 | Fornecedores | 90.000 | 75.000 |
| Clientes | 210.000 | 190.000 | IR e CSLL a recolher | 20.000 | 17.000 |
| Tributos a recuperar | 20.000 | 12.000 | Salários a pagar | 30.000 | 27.000 |
| Dividendos a receber | - | 10.000 | Dividendos a pagar | 54.000 | 13.000 |
| Ativo não circulante | 920.000 | 665.000 | Passivo não circulante | 220.000 | 170.000 |
| Investimento | 170.000 | 90.000 | Financiamentos | 220.000 | 170.000 |
| Imobilizado | 750.000 | 575.000 | |||
| Patrimônio líquido | 986.000 | 755.000 | |||
| Capital social | 800.000 | 650.000 | |||
| Reservas de lucros | 186.000 | 105.000 | |||
| Total do ativo | 1.4730.000 | 1.077.000 | Total do passivo e do patrimônio líquido | 1.430.000 | 1.077.000 |
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Demonstração do resultado da Cia. Aços Planos e Curvos (Em milhares de reais) |
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2022 |
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Receita líquida de vendas |
1.850.000 |
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Custo das mercadoras vendidas |
- 1.210.000 |
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(=) Lucro bruto |
640.000 |
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Despesas gerais e administrativas |
- 370.000 |
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Despesas de vendas |
- 130.000 |
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Receitas financeiras |
15.000 |
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Despesas financeiras (encargos dos financiamentos) |
- 20.000 |
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Receita de equivalência patrimonial |
20.000 |
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Lucro antes do IR e CSLL |
155.000 |
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IR e CSLL |
- 20.000 |
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Lucro líquido do exercício |
135.000 |
Informações complementares referentes ao exercício findo em 31/12/2022 (em milhares de reais):
$\bullet$ não houve venda ou baixa de ativo imobilizado e a depreciação registrada no resultado foi de R$ 30.000,00;
$\bullet$ a rubrica Investimentos registra somente participações societárias em sociedades controladas, as quais são avaliadas pelo método de equivalência patrimonial. Não houve venda ou baixa de participação societária;
$\bullet$ não houve amortização de financiamentos. Os encargos financeiros dos financiamentos também não foram pagos;
$\bullet$ os sócios integralizaram R$ 150.000,00, sendo R$ 100.000,00 em depósitos bancários e R$ 50.000,00 com a transferência de propriedade de um terreno;
$\bullet$ na demonstração dos fluxos de caixa, os juros (encargos financeiros dos financiamentos), os dividendos pagos e os dividendos recebidos são classificados conforme a NBC TG 03 (R3) encoraja.
Para elaborar a demonstração dos fluxos de caixa da Cia. Aços Planos e Curvos, do exercício social findo em 31 de dezembro de 2022, considerando exclusivamente os balanços patrimoniais, a demonstração do resultado e as informações complementares apresentadas, os caixas líquidos das atividades de investimento e de financiamento foram, respectivamente:
