A entidade precisará, necessariamente, identificar todos cenários possíveis de riscos para determinar a mensuração da perda esperada.

A entidade deverá se basear em informações razoáveis e sustentáveis disponíveis na data do balanço, sem custo ou esforço excessivo, sobre eventos passados, condições atuais e previsões de condições econômicas futuras.

A entidade deverá se basear tão somente nos aspectos econômicos, bem como despender todos os esforços com objetivo de determinar a melhor base para mensurar sua perda esperada em ativos financeiros.

A entidade deverá se basear somente em seu histórico de perdas.