A Demonstração dos Fluxos de Caixa registra as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa. É possível relacionar, genericamente, os fluxos de caixa com as partes que compõem o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado. O administrador da empresa MMC apresentou ao contador algumas partes de suas demonstrações, conforme planilha a seguir.

O contador, ao analisar as informações anteriores, concluiu que a entrada de caixa referente a recebimento de clientes e o valor de saída efetivamente pago aos fornecedores foram, respectivamente,