A Cia Riograndense S/A possui conta corrente no Banco Gaúcho S/A. A empresa procedeu à emissão do extrato bancário do mês de dezembro e da razão contábil para fins de conciliação bancária. Para tanto, verificou que o saldo do extrato bancário (R$ 71.587,47) não conferia com o da razão contábil (R$ 71.304,33).

EXTRATO BANCÁRIO DO BANCO GAÚCHO S/A
Data	Histórico	D/C	Valor(R$)
01/12/20x3	SALDO INICIAL	C	25.630,02
03/12/20x3	CHEQUE N.º 005.632	D	2.635,85
05/12/20x3	CHEQUE N.º 005.634	D	4.521,47
10/12/20x3	DEPÓSITO N.º 001.258	C	12,563,85
13/12/20x3	CHEQUE N.º 005.638	D	3.658,74
15/12/20x3	CHEQUE N.º 005.639	D	7.584,12
18/12/20x3	DEPÓSITO N.º 001.584	C	25.698,36
20/12/20x3	CHEQUE N.º 001.638	D	4.147,80
23/12/20x3	DEPÓSITO N.º 001.708	C	23.691,52
26/12/20x3	DEPÓSITO N.º 369.852	C	19.000,00
27/12/20x3	CHEQUE N.º 005.642	D	9.685,20
28/12/20x3	CHEQUE N.º 005.645	D	2.584,14
32/12/20x3	AVISO DE DÉBITO DE DESPESAS BANCÁRIAS N.º 312	D	178,96
31/12/20x3	SALDO FINAL	C	71.587,47

RAZÃO CONTÁBIL: BANCO GAÚCHO S/A
DATA	HISTÓRICO	DÉBITO(R$)	CRÉDITO(R$)
01/12/20x3	SALDO INICIAL	25.630,02
03/12/20x3	CHEQUE N.º 005.632		2.634,85
05/12/20x3	CHEQUE N.º 005.634		4.521,47
10/12/20x3	DEPÓSITO N.º 001.258	12.563,85
13/12/20x3	CHEQUE N.º 005.638		3.658,74
18/12/20x3	DEPÓSITO N.º001.584
20/12/20x3	CHEQUE N.º 001.638		4.147,80
23/12/20x3	DEPÓSITO N.º 001.708	23.691,52
26/12/20x3	CHEQUE N.º 005.		1.620,58
27/12/20x3	CHEQUE N.º 005.		9.685,20
28/12/20x3	CHEQUE N.º 005.		2.584,14
28/12/20x3	DEPÓSITO N.º 745.630	12.574,36
31/12/20x3	SALDO FINAL	71.304,33

Os fatos colhidos para a realização da conciliação bancária foram:

1. O cheque no 005.639 foi emitido para pagamento do fornecedor Concórdia Ltda., relativo à nota fiscal 254.630 de 27/11/20x3, e não foi contabilizado pela empresa.

2. O depósito no 369.852 é relativo à venda de veículo ano 2007 do sócio da empresa. A tesouraria da empresa efetuou o depósito indevidamente na conta da empresa, sendo que a falha somente foi percebida em Janeiro/20x3.

3. O cheque no 005.635 relativo a pagamento ao fornecedor Silva Ltda. nota fiscal n° 100.452 de 01/12/20x3 foi entregue para pagamento em 26/12/20x3.

4. O depósito no 745.630 é relativo a recebimento do cliente Silveira Ltda.. Trata-se de cheque pré-datado para pagamento da NF 524, de 28/12/20x3, porém encontra-se no cofre da empresa para depósito em 28/01/20x4.

Após a conciliação bancária, o saldo do Banco Gaúcho S/A é de