As ações e cotas recebidas em bonificação, sem custo para a instituição, não alteram o valor de custo das aplicações no capital de outra sociedade, mas a quantidade das novas ações ou cotas é computada para a determinação do custo médio unitário.

Os rendimentos produzidos pelos títulos, inclusive cotas de fundos de renda variável, registram-se a débito de dividendos e bonificações em dinheiro a receber, quando declarados e ainda não recebidos, em contrapartida de ajustes de variação patrimonial, no Patrimônio Líquido.

Os resultados obtidos na venda de títulos de renda variável contabilizam-se na data da operação.

Quando houver contrato de distribuição, cada entidade envolvida na operação registra a parte da corretagem que lhe couber, pelo valor líquido.