A DFC informa as entradas (recebimentos em dinheiro) e as saídas (pagamentos em dinheiro) de uma empresa, segregadas em atividades operacionais, de financiamentos e de investimentos.

Para a elaboração da DFC considera-se somente o conceito de caixa e não entram os chamados equivalentes de caixa.

As atividades de investimentos referem-se aos financiamentos concedidos à sociedade proveniente de terceiros (passivo circulante e não circulante) ou dos sócios (integralização de capital social em dinheiro).

Só existe uma modalidade de apresentação da DFC que é o método indireto.

A DFC pelo método indireto apresenta as informações de forma resumida e não segrega as entradas e saídas de recursos em três atividades, operacionais, de financiamento e de investimentos.