A parcela de reservas bancárias livres dos bancos comerciais – parcela cuja utilização não comprometa o cumprimento da média no período – deve ser reclassificada, por ocasião dos balancetes e balanços, para a conta “Banco Central – Reservas Livres em Espécie”, do subgrupo Disponibilidades.

Na elaboração de balancetes e balanços é permitida a compensação de saldos devedores e credores de instituições correspondentes distintas.

Os encargos relativos às operações de Redesconto do Banco Central devem ser apropriados a débito da conta “Despesas de Redesconto do Banco Central”, no momento do impacto financeiro, independente da fluência do seu prazo.

No recebimento em trânsito de terceiros é permitida a utilização de uma única conta que abrigue os recebimentos e pagamentos.