Estão sujeitos à fiscalização tributária ou previdenciária quaisquer livros comerciais, mesmo os não obrigatórios, desde que haja limitação do exame aos pontos, objeto da investigação.

As informações relativas a inscrições na dívida ativa tributária não podem ser divulgadas, pois configuraria violação ao sigilo fiscal.

As empresas de administração de bens, bem como os bancos públicos ou privados não são obrigados a fornecer à autoridade administrativa as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros.