Observe os seguintes cálculos do Imposto de Renda e da Contribuição Social:
| Lucro antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social | 4.000.000,00 | |
| ADIÇÕES: | 2.000.000,00 | |
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Provisão para devedores duvidosos
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650.000,00 | (2) |
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Provisão para contingências trabalhistas
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500.000,00 | (2) |
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Provisão para manutenção e reparos
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500.000,00 | (2) |
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Provisão para garantia de produtos
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600.000,00 | (2) |
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Resultado negativo de equivalência patrimonial
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200.000,00 | (1) |
| EXCLUSÕES: | 1.000.000,00 | |
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Lucro na venda de bens - recebimento a longo prazo
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800.000,00 | (2) |
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Resultado positivo de equivalência patrimonial
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150.000,00 | (1) |
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Dividendos recebidos
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50.000,00 | (1) |
| LUCRO REAL | 5.000.000,00 | |
| IMPOSTO DE RENDA CORRENTE = 25% | 1.250.000,00 | |
| CONTRIBUIÇÃO SOCIAL CORRENTE = 9% | 450.000,00 |
Os valores, em reais, que deverão ser registrados nas contas Imposto de Renda diferido (ativo e passivo) e Contribuição Social diferida (ativo e passivo) serão, assim, distribuídos:
Dados:
DIFERENÇAS ENTRE AS BASES CONTÁBIL E FISCAL:
(1) Diferença Definitiva
(2) Diferença Temporária
(1) Diferença Definitiva
(2) Diferença Temporária
