I. São aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.

II. São as principais atividades geradoras de receita da entidade e outras atividades que não são de investimento e tampouco de financiamento.

III. São as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.

IV. São aquelas que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no capital de terceiros da entidade.

V. Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

VI. São as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa.