O lançamento do crédito (D) deve ser feito pelo valor bruto, 5100. Em seguida, deve-se efetuar um lançamento a débito no valor de 100, referente ao valor da taxa de desconto contratada.

Como o registro (E) constitui um cheque de emissão própria, é importante que a sua baixa não seja feita pela respectiva data de vencimento, mas somente quanto ele for compensado em conta.

Comparando os dois extratos, é possível constatar que o lançamento a débito no valor de 5000, referente ao pagamento com cheques (E), que só aparece no primeiro.

O saldo disponível de -1500 (G), no sistema da empresa, diferente do saldo disponível no extrato bancário, 2500, demonstra claramente um erro de conciliação, ocasionado por uma falha do banco que emitiu o extrato.

E = - F.