O domínio da administração por uma única pessoa ou por um pequeno grupo de pessoas, sem controles compensatórios, é um fator de risco de fraude. A esse respeito, considere os seguintes casos:

• a parte relacionada vetou decisões de negócios significativas tomadas pela administração ou pelos responsáveis pela governança.

• transações significativas são submetidas à parte relacionada para aprovação final; existe pouco ou nenhum debate entre a administração e os responsáveis pela governança no que se refere às propostas de negócios iniciadas pela parte relacionada.

• transações envolvendo a parte relacionada (ou parente próximo da parte relacionada) raramente são revistas e aprovadas independentemente.

Segundo a NBC TA 550 – PARTES RELACIONADAS, características como as listadas acima são dadas a grupos chamados de