Para que o auditor consiga melhor entendimento do objeto de auditoria e do seu ambiente na análise preliminar, são utilizadas técnicas que buscam diagnosticar e coletar informações necessárias para o processo da auditoria. Assinale a alternativa correspondente a técnica de diagnóstico que identifica os principais grupos de interesse, ou seja, aos atores interessados, bem como opiniões, conflitos de interesse e informações importantes para a condução da auditoria.

Na auditoria de demonstrações contábeis o planejamento e implementação de respostas aos riscos de informações e distorções no processo são de responsabilidades do auditor. Sobre este tema, analise as afirmações abaixo:

I.O auditor precisa considerar as razões de risco em distorções incluindo a probabilidade de acordo com a classe de transações, saldo de contas e divulgações.

II.O auditor precisa avaliar durante o processo de auditoria se a avaliação de risco considera os controles relevantes com a obtenção de evidências de auditoria.

III.A efetividade do controle de riscos depende da tipologia organizacional a ser avaliada e precisa considerar questões de informalidade e a qualidade das informações, pois não é o responsável direto pela confiabilidade do processo.

Após análise, assinale a alternativa correta.

A avaliação de risco na auditoria é estabelecida de forma progressiva como uma espécie de filtro de forma sequenciada, permitindo ao auditor a conhecer a área a ser auditada e identificar o potencial escopo da auditoria a ser desenvolvida. Assinale a alternativa que melhor descreve a sequência lógica de um processo de avaliação de risco numa auditoria.

Fonte: Tcu.gov.br

Julgue o item abaixo.

O contador regularmente registrado no Conselho Regional de Contabilidade terá direito ao registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), desde que aprovado no Exame de Qualificação Técnica. Acerca do CNAI, analise as proposições:

I - O CNAI será mantido pelo CFC, a quem caberá administrá-lo e esclarecer toda matéria a ele inerente.

II – A Qualificação Técnica Geral confere ao contador o reconhecimento e capacitação geral para atuação em atividades de Auditoria Independente.

III – A Qualificação Técnica Geral é pré-requisito para a obtenção das demais modalidades, como por exemplo: a Qualificação Técnica para atuação no âmbito da Superintendência de Seguros Privados (Susep) e Qualificação Técnica para atuação no âmbito do Banco Central do Brasil (BCB).

IV – A Qualificação Técnica para atuação no âmbito da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) confere ao contador o reconhecimento de capacitação específica para atuação em Auditoria Independente de empresas que atuam no âmbito do mercado de valores mobiliários sujeitos ao controle da CVM, bem como de entidades supervisionadas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc).

São corretas as proposições: