O auditor independente expressa sua opinião no relatório de asseguração com base nas evidências obtidas ao longo do processo de auditoria. No trabalho de asseguração razoável, a conclusão do auditor independente é expressa na forma positiva para transmitir a sua opinião referente ao resultado da mensuração ou da avaliação do objeto. Contudo, existem circunstâncias para as quais o auditor independente se abstém de uma conclusão. A respeito dessas circunstâncias, assinale a alternativa correta.

A

Quando os efeitos, ou possíveis efeitos, de um assunto das distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizados.

B

Quando, no julgamento profissional do auditor independente, a informação do objeto está relevantemente distorcida.

C

Se ele concluir que parte, ou todos os objetos, não está de acordo, em todos os aspectos relevantes, com os critérios.

D

Quando, no julgamento profissional do auditor independente, existe uma limitação de escopo, cujo efeito do assunto pode ser relevante.

E

Se, após o trabalho ter sido aceito, for descoberto que uma ou mais precondições para o trabalho de asseguração não estão presentes.

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663390 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CFQ

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Testes e Procedimentos

Conforme a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, a evidência de auditoria necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor é obtida a partir de um conjunto de procedimentos de auditoria realizados de forma individualizada ou, muitas vezes, em uma combinação com vários deles. Entre esses procedimentos, é correto citar a inspeção, que

A

envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

B

envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo.

C

consiste em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

D

consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.

E

consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou de registros, que pode ser realizada manual ou eletronicamente.

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663381 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CFQ

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Controle Interno

O Conselho Federal de Química (CFQ) adota o modelo de Três Linhas de Defesa na gestão de riscos e controles internos, a fim de otimizar as decisões de resposta a risco, reduzir surpresas e prejuízos operacionais e fornecer respostas integradas aos diversos riscos. No que se refere a esse modelo, é correto afirmar que a (o)

A

1ª linha de defesa corresponde às funções que supervisionam o risco.

B

avaliação dos riscos é realizada unicamente pela 3ª linha de defesa e inclui atividades como avaliar continuamente os mecanismos de gestão de riscos e de controle interno.

C

auditoria interna, que tem a função de fornecer avaliações independentes, compõe a 1ª linha de defesa.

D

assessoria jurídica, a controladoria e a ouvidoria, que compõem a 2ª linha de defesa, são os responsáveis pelas funções que gerenciam o risco.

E

modelo é composto por três linhas de defesa que gerenciam, monitoram e avaliam os riscos, possibilitando identificar as responsabilidades e os papéis dos profissionais da organização no gerenciamento de riscos e nos controles internos.

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663380 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CFQ

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Outras NormasNormas da ISO

Segundo a norma ABNT NBR ISO 31.000 (Gestão de Risco – Princípios e Diretrizes), assinale a alternativa correspondente à base para a avaliação de riscos e para as decisões referentes ao tratamento de risco.

A

Fonte de risco: elemento que, individualmente ou combinado, tem potencial intrínseco para dar origem ao risco.

B

Controle: medida que está modificando o risco.

C

Perfil de risco: descrição de um conjunto qualquer de riscos.

D

Análise de riscos: processo de compreender a natureza do risco e determinar o nível do risco.

E

Nível de risco: magnitude de um risco ou combinação de riscos, expressa em termos da combinação das consequências e de suas probabilidades.

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663377 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CFQ

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Controle Interno

O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission (COSO), na publicação Controles Internos – Estrutura Integrada, conceitua controle interno como um processo dinâmico e integrado, constituído de cinco componentes (ou elementos) relacionados entre si. Com base nesse conceito, segregação de funções, controles físicos e indicadores de desempenho são exemplos do componente

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663376 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CFQ

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Controle Interno

As atividades de controle ajudam a mitigar os riscos à realização dos objetivos da organização, podendo ser atividades de prevenção ou detecção. Considerando essa informação, assinale a alternativa correta.

A

Conciliação é atividade de detecção e consiste na necessidade de aprovação por um superior hierárquico para que atividades e transações sejam executadas.

B

Atividades como contabilidade e conciliação, custódia e inventário, e contratação e pagamento, por suas naturezas e similaridades devem ser realizadas sempre pelo mesmo responsável.

C

O estrito cumprimento das normas, tanto internas quanto externas, por todos dentro da organização, não obstante seja uma atividade de prevenção, não pode ser encarado como um objetivo da organização.

D

A comparação do desempenho alcançado com o que foi previsto, bem como com o desempenho de períodos anteriores e dos concorrentes, é atividade de controle executada pela administração, necessária para assegurar uma adequada resposta aos riscos.

E

A avaliação e a comunicação das deficiências no controle interno, a fim de se adotarem ações corretivas tempestivamente, são atividades de controle do tipo prevenção e detecção, respectivamente.

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663375 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CFQ

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Controle Interno

O processo de controladoria é um mecanismo de planejamento, de mensuração e de comunicação. No que tange a esse assunto, assinale a alternativa correta.

A

Por ser um órgão que está no topo da hierarquia, cabe à controladoria elaborar o planejamento estratégico da entidade.

B

A missão da controladoria é subsidiar o processo decisório, mas a identificação de falhas e a prevenção de fraudes estão fora do seu escopo.

C

O processo de controladoria compreende a entrada de dados, de fontes internas e externas; o processamento, isto é, o monitoramento dos processos de controle e do desempenho; e a saída, ou produto, de informações necessárias para o processo decisório, a fim de garantir eficiência gerencial para que a organização alcance seus objetivos.

D

A controladoria baseia-se no processo de controle sem a necessidade de definir padrões, projetar resultados ou elaborar indicadores de desempenho, a fim de não influenciar o resultado da análise.

E

A controladoria é uma área de assessoria localizada fora da pirâmide organizacional; assim, sua atuação ocorre de forma isolada, isto é, sem o envolvimento dos demais membros da organização.

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663007 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Câm. Uberlândia-MG

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteCaracterísticas Inerentes ao Auditor

Com relação ao ceticismo e ao julgamento profissional do auditor segundo a NBC TA 200, assinale a alternativa incorreta.

A

O ceticismo profissional do auditor inclui estar alerta, por exemplo, a informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.

B

A manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria é necessária, por exemplo, para que o auditor reduza os riscos de ignorar circunstâncias não usuais e generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.

C

O auditor deve considerar a suficiência das evidências quando um documento individual suscetível à fraude for a única evidência que corrobore um valor relevante da demonstração contábil.

D

A crença de que a administração e os responsáveis pela governança são honestos e têm integridade livra o profissional de auditoria da necessidade de manter o ceticismo profissional.

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663006 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDEP
Orgão: Câm. Uberlândia-MG

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Controle Interno

Com relação à comunicação de deficiências de controle interno definida pela NBC TA 265, assinale a alternativa incorreta.

A

A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno depende somente do fato de a distorção ter realmente ocorrido, sendo desconsiderada a probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção.

B

Exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo.

C

Os indicadores de deficiência significativa do controle interno incluem, por exemplo, ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada.

D

Quando a jurisdição estabeleceu termos específicos para tipos de deficiência de controle interno a serem comunicados, mas não definiu esses termos, pode ser necessário que o auditor use julgamento para determinar os assuntos a serem comunicados.