553195 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil

Sobre os conceitos e objetivos da Auditoria Interna, assinale as assertivas abaixo:
I. É exercida exclusivamente no âmbito das pessoas jurídicas de direito público, interno e externo. II. Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. III. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
Quais estão corretas?

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553194 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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NBC TAs

A ética profissional dos auditores rege-se por alguns princípios éticos básicos. Sobre o tema, assinale a alternativa INCORRETA.

A

São princípios éticos básicos de atuação, entre outros, a integridade, a objetividade, a confidencialidade e a competência.

B

A integridade dos auditores internos exige confiança, ou seja, representa a base para a confiabilidade em seu julgamento. Na emissão de uma opinião sobre a área auditada, o profissional deve agir com total isenção e reportar os fatos tais como se apresentaram, sem qualquer tipo de ênfase que distorça a real impressão que o leitor do seu relatório terá sobre o ocorrido.

C

Em relação à objetividade, os auditores internos apresentam o mais alto grau de objetividade profissional na coleta, avaliação, comunicação de informações sobre a atividade ou processo em exame. Além disso, geram uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e, na formulação de julgamentos, não se deixam influenciar de forma indevida por seus próprios interesses ou pelo interesse de terceiros.

D

No que concerne ao princípio da confidencialidade, os auditores internos respeitam o valor e a propriedade das informações a que têm acesso e não as divulgam sem a autorização apropriada, a não ser em caso de obrigação legal.

E

No que tange à competência, os profissionais aplicam seus conhecimentos, suas habilidades e experiência necessários na realização de serviços de Auditoria Interna, mas só devem emitir sua opinião ou dar informação quando o exame assim o permitir e houver condições para fazê-lo.

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553193 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Planejamento de Auditoria

No que diz respeito ao planejamento da Auditoria Interna, assinale a alternativa INCORRETA.

A

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

B

O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

C

Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

D

A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade devem ser especialmente consideradas na execução dos trabalhos.

E

As orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos devem ser desconsideradas na execução dos trabalhos.

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553192 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Auditoria IndependenteTipos de Auditoria

No que diz respeito à Auditoria Contínua, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Consiste em uma técnica de auditoria que utiliza bases de dados informatizados, mediante ferramentas de extração e análise de dados, programada para a detecção e exceções e falhas nos controles internos, com parâmetros determinados pela prévia avaliação de riscos, podendo ser equiparada ao chamado monitoramento contínuo.

B

Traz diversas vantagens em relação aos riscos de auditoria, dentre as quais podem ser elencadas o aumento da eficiência da auditoria, o aumento do escopo e cobertura da auditoria e a detecção e reporte dos pontos com maior velocidade.

C

Para utilização da metodologia de Auditoria Contínua, devem ser respeitadas certas premissas específicas, dentre as quais destaca-se o acesso direto aos dados, sem intermediários, bem como a possibilidade técnica de acesso, tratamento e análise das informações.

D

O auditor deve ter em mente que sua função, em uma auditoria contínua, não é simplesmente alertar para os fatos detectados. Na verdade, deve interpretá-los e aprofundar as análises sobre as causas e consequências para então apresentar uma opinião geral sobre os fatos observados.

E

Os relatórios de auditoria originados de uma auditoria contínua seguem os mesmos requisitos de qualquer outra comunicação de resultados.

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553191 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Controle Interno

Consideram-se componentes dos controles internos, EXCETO:

A

Ambiente de controle: considera o conjunto de normas, processos e estruturas que fornecem a base para a condução do controle interno da organização.

B

Avaliação de riscos: processo dinâmico e iterativo que visa identificar, analisar e avaliar os riscos relevantes que possam comprometer a integridade da Unidade Auditada e o alcance das metas e dos objetivos institucionais.

C

Atividades de controle: conjunto de ações estabelecidas por meio, exclusivamente, de procedimentos, que auxiliam a Unidade Auditada a mitigar os riscos que possam comprometer o alcance dos objetivos e a salvaguarda de seus ativos.

D

Informação e comunicação: processo de obtenção e validação da consistência de informações sobre as atividades de controle interno e de compartilhamento que permite a compreensão da Unidade Auditada sobre as responsabilidades e a importância dos controles internos.

E

Atividades de monitoramento: conjunto de ações destinadas a acompanhar e a avaliar a eficácia dos controles internos.

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553190 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Controle Interno

Considerando o texto constitucional, NÃO está elencada como finalidade da manutenção de sistemas de controle interno:

A

Avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

B

Comprovar a legalidade e avaliar os resultados quanto à eficácia e eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, exceto em relação à aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

C

Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias.

D

Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

E

Exercer o controle dos direitos e haveres da União.

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553189 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)
Fraude e Erro
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Sobre os “papéis de trabalho”, bem como acerca do tema “fraude e erro”, assinale a alternativa correta.

A

A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

B

Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados. Contudo, não se prestam a dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

C

Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos não precisam ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

D

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

E

O termo “erro” aplica-se ao ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “fraude” aplica-se ao ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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553188 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Pref. Santa Rosa-RS

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Agente de Controle Interno
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Testes e Procedimentos

Sobre os procedimentos da Auditoria Interna, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, exclusivamente por meio de testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

B

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

C

As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade.

D

Devem ser adotados procedimentos adequados para assegurar que as contingências ativas e passivas relevantes – decorrentes de processos judiciais e extrajudiciais, reivindicações e reclamações, bem como de lançamentos de tributos e de contribuições em disputa – foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade.

E

No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância dos Princípios Fundamentais de Contabilidade, das Normas Brasileiras de Contabilidade e da legislação tributária, trabalhista e societária, bem como o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita à entidade.

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552661 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UECE
Orgão: Pref. Sobral-CE

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Auditor de Controle Interno - Auditoria Governamental
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Testes e Procedimentos

Considerando os testes de observância, assinale a afirmação FALSA.

A

Na sua aplicação, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação, investigação e confirmação.

B

Permitem ao auditor interno obter subsídios para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

C

Visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

D

Evidenciam, quanto à suficiência e exatidão, a validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

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552660 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UECE
Orgão: Pref. Sobral-CE

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Auditor-Fiscal de Tributos Municipais
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade. Essas informações são chamadas de