1192738 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Conforme a NBC TA 580 – Representações Formais, os objetivos do auditor independente são, EXCETO:

A

obter representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, de que eles cumpriram com suas responsabilidades pela elaboração das demonstrações contábeis e pela integridade das informações fornecidas ao auditor.

B

dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações contábeis ou para afirmações específicas nas demonstrações contábeis por meio de representações formais, se o auditor determinar que estas são necessárias ou se forem exigidas por outras normas de auditoria.

C

documentar o entendimento de que o auditor obteve de outras evidências de auditoria do julgamento ou intenção da administração em relação a uma afirmação específica ou à sua integridade.

D

reagir apropriadamente às representações formais fornecidas pela administração e (quando apropriado dos responsáveis pela governança) ou se a administração (e quando apropriado, os responsáveis pela governança) não fornecer as representações solicitadas pelo auditor.

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1192737 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAs

NÃO é considerado objetivo do auditor, para atendimento da NBC TA 260 - Comunicações com os Responsáveis pela Governança:

A

comunicar claramente aos responsáveis pela governança as suas responsabilidades em relação à auditoria das demonstrações contábeis e uma visão geral do alcance e da época planejados da auditoria.

B

obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria.

C

fornecer tempestivamente aos responsáveis pela governança, as observações decorrentes da auditoria que sejam significativas e relevantes para a responsabilidade conjunta e recíproca do auditor e dos responsáveis pela governança no processo dos relatórios contábeis.

D

promover uma efetiva comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança.

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1192736 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria, em relação à concordância com os termos de trabalho de Auditoria e as condições prévias para uma auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. O auditor independente deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável. II. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada apresentação. III. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a administração determinou como necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causadas por fraude ou erro. Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

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1192735 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Testes e Procedimentos

Com relação à conta “estoques de valor relevante”, o auditor deve aplicar procedimentos para confirmar a sua existência e condições. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Se o auditor não puder estar presente na contagem física dos estoques, devido a imprevistos, ele deve efetuar ou observar algumas contagens físicas, em uma data alternativa, e executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre as duas datas.

B

Se o acompanhamento da contagem física dos estoques for impraticável, a única alternativa para o auditor será a modificação na sua opinião no seu relatório.

C

Se o estoque custodiado e controlado por terceiros for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições do estoque.

D

Mediante o acompanhamento da contagem física dos estoques e execução de procedimentos de auditoria nos registros finais de estoque da entidade pode-se determinar se refletem com precisão os resultados reais da contagem de estoque.

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1192734 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

A administração da EBA S.A. preparou demonstrações contábeis no pressuposto de continuidade operacional, mas, no julgamento do auditor, a utilização desse pressuposto foi inapropriada. Nessa circunstância, ele deve emitir relatório com:

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1192733 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes no tocante à documentação do sistema de controle de qualidade, assinale a opção INCORRETA.

A

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.

B

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.

C

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das reclamações e alegações e as respectivas respostas.

D

A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

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1192732 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

A firma de XHF Auditores Independentes prestou serviços de auditoria para a Companhia ABC S.A. nos exercícios de 2014 e 2015. É CORRETO afirmar que:

A

a XHF pode auditar a Companhia ABC S.A. consecutivamente apenas até o exercício de 2019.

B

após auditar a Companhia ABC S.A. por 5 (cinco) anos consecutivos, a XHF Auditores Independentes precisa manter um intervalo mínimo de 5 (cinco) anos para sua recontratação.

C

caso a Companhia ABC S.A. instale um Comitê de Auditoria Estatutário até o exercício de 2017, a XHF Auditores Independentes poderá prestar serviços por até 10 (dez) anos consecutivos, inclusive com a mesma equipe gerencial (inclusive sócio), com intervalo mínimo de 5 (cinco) anos para seu retorno.

D

caso a Companhia ABC S.A. tenha instalado um Comitê de Auditoria Estatutário no exercício de 2013 ou anterior, a XHF Auditores Independentes poderá prestar serviços por 10 (dez) anos consecutivos, desde que com rotação da equipe gerencial (inclusive sócio), com intervalo mínimo de 3 (três) anos para seu retorno.

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1192731 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
NBC TAs

A NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, apresenta uma série de afirmações referentes à representatividade da Auditoria Interna em uma empresa. Acerca da referida NBC TA, assinale a opção CORRETA.

A

Independente da posição hierárquica da auditoria interna na organizacão e de suas políticas e procedimentos, o nível de competência e a aplicação de abordagem sistemática e disciplinada em seus trabalhos torna possível para o auditor independente utilizar o trabalho da auditoria interna de maneira construtiva e complementar ao seu.

B

A utilização do trabalho da auditoria interna pode afetar a natureza e a época ou reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem executados pelo próprio auditor independente.

C

A norma aborda as restrições e proibição do auditor independente e a utilização dos auditores internos para prestar assistência direta, compondo a equipe e trabalhando sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente.

D

Podem existir pessoas na empresa, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, que executem procedimentos semelhantes aos realizados pela auditoria interna e que, portanto, estão aptas a compor a equipe de auditoria independente.

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1192730 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Testes e Procedimentos

O Banco XYZ obteve um lucro de R$532 milhões no exercício findo em 31 de dezembro de 20X5. Segue abaixo a Demonstração Financeira do Banco XYZ.

Demonstração Contábil com os números extraídos do balancete geral de 31-12-2015, modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço), do Banco XYZ:

Enunciado 1192730-1

Enunciado 1192730-2

- As contas do Sistema de Compensação não são consideradas. - A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.

- A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento. Considerando que “procedimentos analíticos” e “indagação” são utilizados comumente em praticamente todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas, não serão exigidas nas alternativas das questões propostas. Nas questões de nº 18 a 22 são descritos eventos ocorridos durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, qual a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo:

1. Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria?

2. Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) são os mais adequados para execução do auditor, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada?

3. Qual o ajuste a ser recomendado para a Administração e/ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

Considerando que os investimentos relevantes (empresas coligadas/controladas) são auditados pelo mesmo auditor das demonstrações contábeis do controlador, foi constatada impropriedade de valor relevante nas demonstrações contábeis de banco de investimentos controlado pelo banco auditado. O banco de investimento controlado prestou fiança junto a outro banco para a empresa Industrial WWW, no valor de R$100.000 mil, com garantia de aval dos controladores. Como a companhia avalizada foi considerada insolvente por envolvimento em rumoroso caso de corrupção, não honrando o compromisso correspondente, o banco de investimento controlado foi obrigado a honrá-lo. Em razão disso, registrou no seu ativo, na subconta Industrial WWW, da conta diversos créditos, do agrupamento outros créditos e não considerou a provisão para créditos de liquidação duvidosa. A participação no banco de investimento é de 90% do seu capital total. O patrimônio líquido do banco controlado, apurado em 31.12.20X5, constou registrado por R$400.000 mil (era de R$300.000 mil em 30.06.20X5) e o Investimento está registrado no Banco XYZ por R$360.000 mil (R$270.000 mil em 30.06.X5).

A

Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.

Procedimento de Auditoria: inspeção.

Ajustes recomendados: Crédito em Diversos, de Outros Créditos, tendo como contrapartida débito em adequada conta de Operações de Crédito, no valor de R$100.000 mil.

B

Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.

Procedimentos de Auditoria: observação.

Ajustes recomendados: Débito em adequada conta de Operações e Crédito, tendo como contrapartida crédito em adequada conta de Resultados, no valor de R$90.000 mil.

C

Conta ou área da demonstração contábil auditada: participações avaliadas pelo MEP
Procedimentos de Auditoria: recálculo
Ajustes recomendados: Crédito em Investimentos em Coligadas e Controladas no País, Banco de Investimento XYZ S/A, tendo como contrapartida débito em conta adequada de Resultados, no valor de R$90.000 mil

D

Conta ou área da demonstração contábil auditada: participações avaliadas pelo MEP.

Procedimentos de Auditoria: confirmação externa.

Ajuste recomendados: Crédito em Investimentos em Coligadas e Controladas no País, Banco de Investimento XYZ S/A, tendo como contrapartida débito em adequada conta do Patrimônio Líquido, no valor de R$100.000 mil.