2182650 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: Marinha
Orgão: Marinha

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Oficial Intendente da Marinha - Administração
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Controle Interno

Segundo Almeida (2012), correlacione as características dos princípios fundamentais do controle interno a seus respectivos princípios e assinale, a seguir, a opção que apresenta a sequência correta.

CARACTERÍSTICAS

I - Conciliações bancárias (reconciliação do saldo da conta corrente bancária segundo o livro razão da contabilidade, com o saldo do extrato emitido pelo banco) .

II - Limitar aos funcionários o manuseio de numerário recebido antes de ser depositado em conta corrente bancária..

III - Conferência independente dos cálculos (cálculos das depreciações).

PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS

( ) Acesso aos ativos

( ) Amarrações do sistema

( ) Confronto dos ativos com os registros

( ) Custos do controle x benefícios

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2148437 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Marque a alternativa correta, no que respeita aos exames de documentos originais.

A

Não se configura uma Técnica de Auditoria, face à sua simplicidade, porém, sim, de um mero exame de documentos que comprovem a veracidade das transações, como a sua autenticidade, se o documento e adequado à atividade da entidade, se foi corretamente e por quem de direito aprovado, se foi reconhecido pela contabilidade.

B

Trata-se de uma Técnica de Auditoria consistindo no exame de documentos que comprovem a veracidade das transações, como a sua autenticidade, se o documento e adequado à atividade da entidade, se foi corretamente e por quem de direito aprovado, se foi reconhecido pela contabilidade.

C

Trata-se de uma Técnica de Auditoria consistindo no exame de documentos que comprovem a veracidade das transações, como a sua autenticidade, se o documento e adequado à atividade da entidade, se foi corretamente e por quem de direito aprovado, sendo despicienda a constatação de ter sido reconhecido pela contabilidade.

D

Não se configura uma Técnica de Auditoria, face à sua simplicidade, porém, sim, de um mero exame de documentos que comprovem a veracidade das transações, como a sua autenticidade, se o documento e adequado à atividade da entidade, se foi corretamente e por quem de direito aprovado, sendo despicienda a constatação de ter sido reconhecido pela contabilidade.

E

Não se configura uma Técnica, muito menos um procedimento de auditoria, sendo um mero exame de documentos que comprovem a veracidade das transações, como a sua autenticidade, se o documento e adequado à atividade da entidade, se foi corretamente e por quem de direito aprovado, ficando a critério do Auditor a constatação ou não de que se o documento foi reconhecido pela contabilidade.

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2148432 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Marque a alternativa abaixo que contempla corretamente a técnica de auditoria intitulada de circularização.

A

E a declaração informal e imparcial de pessoas independentes da instituição auditada para verificar ou não determinado fato e não ato administrativo ligado ou não ao objeto do exame. E realizada com o encaminhamento de entrevistas ou solicitação de documentos a terceiros, a pedido do auditor, que comprovem a legitimidade das operações contabilizadas.

B

E a declaração informal e imparcial de pessoas dependentes ou independentes à instituição auditada para verificar determinado ato ou fato administrativo ligado ao objeto do exame. E realizada com o encaminhamento de entrevistas ou solicitação de documentos a terceiros, a pedido do auditor, que comprovem a legitimidade das operações contabilizadas.

C

É a declaração formal e imparcial de pessoas dependentes da instituição auditada para verificar determinado ato ou fato administrativo ligado ou não ao objeto do exame. E realizada com o encaminhamento de entrevistas ou solicitação de documentos a terceiros, a pedido do auditor, que comprovem a legitimidade das operações contabilizadas.

D

E a declaração formal e imparcial de pessoas independentes à instituição auditada para verificar determinado ato ou fato administrativo ligado ao objeto do exame. E realizada com o encaminhamento de entrevistas ou solicitação de documentos a terceiros, a pedido do auditor, que comprovem a legitimidade das operações contabilizadas.

E

E a declaração formal ou informal, porém imparcial de pessoas independentes à instituição auditada para verificar determinado ato ou fato administrativo ligado ao objeto do exame. E realizada com o encaminhamento de solicitação de documentos a terceiros, e não de entrevistas, a pedido do auditor, que comprovem ou não a legitimidade das operações contabilizadas.

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2148430 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Marque a alternativa correta que contempla o conceito de observação em Auditoria.

A

É uma técnica de auditoria aplicável somente nas empresas privadas, que independe da objetividade ou subjetividade do auditor, nem se configurando técnica de auditoria e sim procedimento de auditoria.

B

Nada tem de subjetivo, embora a sua adoção possa revelar erros, problemas ou deficiências do objeto em exame.

C

E uma técnica mais subjetiva, pois depende da experiência e perspicácia do auditor. Pode revelar erros, problemas ou deficiências do objeto em exame.

D

É um procedimento de auditoria privada, não adotada na área de auditoria pública, que não admite subjetividades e sim, somente, objetividades.

E

Não se configura uma técnica de auditoria pública, embora seja subjetiva, pois depende da experiência e perspicácia do auditor. Pode revelar erros, problemas ou deficiências do objeto em exame.

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2148427 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Marque a alternativa correta que abranja a definição de Revisão Analítica ou Procedimento Analítico para fins de Normas de Auditoria.

A

Procedimentos analíticos são avaliações de informações conta beis, por meio de análises das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem, significativamente, dos valores esperados.

B

Procedimentos analíticos são avaliações de informações não contábeis, por meio de análises das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem, significativamente, dos valores esperados.

C

Procedimentos analíticos são avaliações de informações conta beis por meio de análises das relações plausíveis entre dados somente financeiros. Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem, significativamente, dos valores esperados.

D

Procedimentos analíticos são avaliações de informações conta beis por meio de análises das relações não plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem, significativamente, dos valores esperados.

E

Procedimentos analíticos são avaliações de informações à margem da contabilidade por meio de análise das relações, entre dados financeiros e não financeiros. Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou não, que diferem, significativamente, dos valores esperados.

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2148425 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Marque a alternativa correta que contemple o conceito de Testes de Observância em Auditoria.

A

Visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

B

Visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle externo estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

C

Não visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

D

Visam à obtenção de não razoável segurança de que os procedimentos de controle externo estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

E

Visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle externo estabelecidos pela Auditoria Externa estão em efetivo funcionamento, de acordo com as normas legais internas vigentes.

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2148424 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Marque a alternativa correta que associa, respectivamente, risco e procedimentos de auditoria.

A

Quando o risco é baixo, não e recomendável a revisão analítica, com testes limitados de comprovação de saldo e transações; testes de cumprimento de normas internas, relativos aos controles-chave, quando se depositar confiança nesses controles para confirmar a avaliação de risco.

B

Quando o risco é intermediário, são recomendáveis testes de várias fontes de evidências de auditoria, não apoiados em testes de comprovação de saldos e transações.

C

Quando o risco é alto, são necessárias maiores desconfianças em testes de comprovação dos saldos e transações.

D

Quando o risco é alto, não são recomendáveis os testes de comprovação dos saldos e transações e sim procedimentos de revisão analítica, para que sejam aplicados volumes mínimos de testes e revisão.

E

Quando o risco é mínimo, são necessários volumes mínimos de testes ou revisão.

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2148423 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Marque a alternativa correta que contempla o conceito e finalidade da documentação de auditoria, conforme a NBC TA 230 do Conselho Federal de Contabilidade.

A

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões não alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

B

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da não evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

C

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria não relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

D

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

E

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor, porém não tem o mesmo significado de papéis de trabalho).

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2148421 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Marque a alternativa correta que diz respeito ao escopo e risco em Auditoria.

A

O escopo não trata das possíveis delimitações estabelecidas ou não para a implementação dos programas de auditoria, definidos com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, e sim, concomitante ou posteriormente, considerando a relevância e o risco detectado.

B

O escopo não trata da delimitação estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, definido com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

C

O escopo trata da delimitação estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, porém não e definido com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

D

O escopo não visa a delimitação, eventualmente estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, não se definindos com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

E

O escopo trata da delimitação estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, definido com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

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2148420 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Planejamento de Auditoria

Marque a alternativa correta que diz respeito ao Planejamento da Auditoria.

A

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, consultando trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

B

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor não deve, por cautela, proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, porém deve consultar trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

C

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, somente ao longo da realização propriamente dita da auditoria, por cautela e, face ao elemento surpresa, o auditor deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, consultando trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

D

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, porém, para não direcionar a auditoria, não deve consultar trabalhos anteriores, pois cada auditoria tem um tema diferente, portanto demandará o conhecimento da legislação pertinente e estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

E

O auditor deve planejar estrategicamente e taticamente a sua auditoria, de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor não deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, muito menos consultar trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos pouco relevantes relacionados à função planejamento, para que sejam evitados direcionamentos da auditoria.