1886624 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IDECAN
Orgão: INMETRO

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Analista - Controle e Execução Interna
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De acordo com Almeida, “o controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Os dois primeiros objetivos representam controles contábeis e o último, controles administrativos”. Assinale a alternativa que apresenta apenas controles administrativos.

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1879052 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: TELEBRAS

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Especialista da Telebras - Auditoria
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

No que diz respeito aos papéis de trabalho, julgue o item subsequente.

Embora os papéis de trabalho sejam de propriedade exclusiva do auditor, partes ou excertos, a critério do auditor, podem ser postos à disposição da entidade auditada.

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1879048 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: TELEBRAS

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Especialista da Telebras - Auditoria
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Amostragem de Auditoria

Com relação às técnicas de amostragem estatística, julgue o próximo item.

Situação hipotética: Um auditor, trabalhando sozinho na empresa auditada, decidiu avaliar quarenta processos. Para selecionar os processos que seriam avaliados, ele retirou somente os dois primeiros processos de cima de vinte pilhas sequenciadas, cada uma com dez processos, formadas por processos com conteúdos afins. Assertiva: Nesse caso, o auditor, ao valer-se da seleção da amostra por conveniência, atendeu às regras vigentes, mesmo com prejuízo de abster-se da aleatoriedade na obtenção dos itens.

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1879045 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: TELEBRAS

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Especialista da Telebras - Auditoria
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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

No que diz respeito aos conceitos e às classificações aplicados à auditoria, julgue o item a seguir.

As pessoas jurídicas de direito público interno têm competência para executar trabalhos de auditoria interna.

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1879040 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: TELEBRAS

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Especialista da Telebras - Auditoria
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Outras Normas

Com relação à origem e aos tipos das auditorias, julgue o seguinte item.

Na auditoria integral, espera-se que os auditores, por meio da aplicação de técnicas e procedimentos, sejam capazes de avaliar a capacidade competitiva da organização auditada.

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1432272 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Quanto à determinação de materialidade para execução de testes de auditoria, pode-se dizer que:

A

não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.

B

é um cálculo simples e envolve eventualmente o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.

C

é o estabelecimento de um percentual baseado no julgamento profissional do auditor. Eventualmente pode ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e nos períodos subsequentes.

D

é um cálculo complexo que envolve o exercício de julgamento profissional do auditor. Normalmente, o estabelecimento do cálculo da materialidade baseia-se no perfil da empresa a ser auditada, principalmente quanto às avaliações de risco. De maneira geral, as expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente não devem ser levadas em conta.

E

não é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Contudo, cada auditor ou empresa de auditoria tem a obrigação de apresentar a metodologia de cálculo do percentual da materialidade nos papéis de trabalho da organização a ser auditada.

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1410804 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Fraude e Erro

As diferenças entre erro e fraude descritas nos manuais são normalmente as seguintes:

A

O termo “fraude” aplica-se a ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

B

O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “fraude” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

C

Tanto o termo “fraude” quanto o termo “erro” aplicam-se a atos intencionais de omissão e/ ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

D

Tanto o termo “fraude” ou “erro” aplicam-se a atos não-intencionais de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

E

O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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1407710 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Relações entre a Auditoria Interna e a Independente

Não são consideradas diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente:

A

Na auditoria interna, o objetivo principal é atender às necessidades da administração. Na auditoria externa, o objetivo principal é atender às necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras.

B

Na auditoria interna, o auditor deve ser independente em relação às pessoas cujo trabalho ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta administração. Na auditoria externa, o auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de atitude mental.

C

Na auditoria interna, a revisão das atividades da empresa é contínua. Na auditoria externa, o exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente semestral ou anual.

D

Na auditoria interna, a revisão das operações e do controle interno é principalmente realizada para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras. Na auditoria externa, a revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para desenvolver aperfeiçoamento e para induzir o cumprimento de políticas e normas, sem estar restrita aos assuntos financeiros

E

Na auditoria interna, o auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude. Na auditoria externa, o auditor incidentalmente se preocupa com a detecção e prevenção fraudes, a não ser que haja possibilidade de substancialmente afetar as demonstrações financeiras.

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1405145 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Controle Interno

As técnicas de revisão e avaliação do controle podem ser diferentes entre auditores e empresas de auditoria.

Contudo, um modelo considerado por muitos auditores não pressupõe:

A

a modificação das provas substantivas. Se for necessário essas provas serão modificadas quanto à natureza, ao momento e à abrangência.

B

método descritivo, também chamado de “narrativa”, que é uma das técnicas de revisão dos pares que serve para a avaliação de controle interno e dos diferentes procedimentos de cada área.

C

a reavaliação do sistema, nova avaliação, após a validação efetuada pelas provas de cumprimento, tal que possa estabelecer eventuais mudanças referentes à avaliação prévia.

D

a avaliação preliminar do sistema, etapa consistente em avaliar os pontos fortes e fracos do sistema e as principais áreas de interesse; nesta etapa é formada uma opinião prévia de que se pode ou não confiar nos controles, e serve como base para eventuais modificações nos programas de provas substantivas.

E

documentação e exame do sistema, etapa consistente em se obter ou confirmar (no caso de revisão) o conhecimento da forma como funciona o sistema; nesta etapa são utilizadas as técnicas de documentação comentadas acima, isto é, descrições dos sistemas, fluxogramas, questionários de controle interno, indagações verbais, etc.

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1391941 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Documentos e Relatórios

Os tipos de pareceres emitidos pelo auditor são, exceto:

A

Parecer Limpo: emitido quando o auditor concorda com a situação apresentada.

B

Parecer com Ressalva: emitido quando o auditor identifica situações que comprometem a emissão de uma opinião limpa.

C

Parecer Adverso: quando o auditor identifica situações que comprometem a adequação das demonstrações contábeis e discorda da posição adotada pela administração.

D

Parecer Adverso com ênfase: quando o auditor, além identificar situações que comprometem a adequação das demonstrações contábeis, identifica situações que comprometem a emissão de uma opinião limpa.

E

Negativa ou Abstenção de Opinião: o auditor não emite opinião quando, por qualquer motivo, não puder realizar seus exames, ou seja, identificar uma limitação significativa à realização de seu trabalho.