Assinale a alternativa FALSA. Quando o sistema de escrituração contábil não satisfaz, para que o profissional consiga executar com fidelidade a tarefa de auditoria analítica, deve ele ampliar as suas atividades no sentido de:

Relacione as colunas, completando adequadamente as sentenças e assinale a alternativa correspondente.

A auditoria deve ser efetuada com o prévio conhecimento dos dispositivos legais que envolvem a entidade. Portanto, quando for necessário, a juízo do auditor, deve-se obter o auxílio de uma assessoria jurídica no trabalho de desenvolvimento dos achados, para ajudar a considerar os aspectos legais.

Existem três aspectos legais básicos sobre as deficiências que devem ser considerados durante o desenvolvimento dos achados de auditoria, quais sejam:

1- legalidade da ação ou prática deficiente na relação com as leis aplicáveis...

2- conformidade da ação ou prática deficiente com a intenção da lei pertinente...

3- possíveis soluções legais sob leis existentes...

( ) por meio das quais se podem recuperar custos ou prejuízos desnecessários ou tomar medidas legais.

( ) incluindo os regulamentos que tenham força de lei e as decisões decorrentes de sua interpretação.

( ) ainda que pareça que se cumpre literalmente a lei.

Numere a 2ª coluna de acordo com a 1ª coluna e assinale a alternativa correspondente. As classes de auditoria variam de acordo com o tratamento que se dá ao objeto do trabalho a ser realizado, podendo ser:

1- Quanto ao processo indagativo

2- Quanto a forma de intervenção

3- Quanto a natureza

4- Quanto ao tempo

5- Quanto ao limite

( ) Geral ou de balanços

( ) Analítica ou detalhada

( ) Interna

( ) Externa ou independente

( ) Contínua

( ) Periódica

( ) Preventiva

( ) Concomitante

( ) Subsequente

( ) Total

( ) Parcial

O auditor, no desempenho de suas funções, deve atender a certos requisitos, tais como: características profissionais e técnicas e atributos éticos e pessoais desejáveis. Em relação às características e atributos desejáveis, marque a alternativa INCORRETA.

Na condução da auditoria, devem ser considerados fatos ou evidências que constatem ou não a existência de não conformidade no sistema. As evidências de auditoria devem ser avaliadas de acordo com o critério de auditoria, resultando em constatações de auditorias. Acerca das constatações de auditorias, assinale a alternativa INCORRETA.

Após a conclusão da auditoria, definidos os prazos e as ações corretivas a serem tomadas, devem ser planejadas as auditorias de acompanhamento. Sobre o acompanhamento das ações corretivas, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) As auditorias de acompanhamento também são chamadas de follow-up, e visam obter a evidência objetiva da conclusão da ação corretiva acordada.

( ) Sempre que possível, os auditores que realizam a auditoria de acompanhamento devem ser os mesmos da auditoria inicial, como uma regra obrigatória.

( ) Caso a ação corretiva não tenha sido implementada no prazo acordado ou não tenha sido eficaz, o auditor encarregado de conduzir o acompanhamento deverá fechar a Solicitação de Ação Corretiva – SAC.

( ) O objetivo da auditoria de acompanhamento é verificar se foram implementadas as ações corretivas acordadas, e não o levantamento de novas não conformidades que possam, eventualmente, ser observadas.

A sequência está correta em

Algumas organizações costumam classificar as não conformidades em função do risco que o fato representa para o sistema (probabilidade de ocorrer + gravidade quando ocorre), resultando na seguinte classificação: maiores ou do tipo 1, menores ou do tipo 2 e observações ou do tipo 3. Sobre tal classificação, analise.

I. Maiores ou do tipo 1: indicam quebra do sistema, por não atendimento a um requisito especificado ou quando não se faz o que é estabelecido nos procedimentos documentados.

II. Menores ou do tipo 2: falta de eventuais instruções onde se façam necessárias ou falhas ocasionais nos procedimentos auditados, quando não impacta o produto, o processo, o meio ambiente ou a segurança e a saúde do trabalhador.

III. Observações ou tipo 3: falhas esporádicas no sistema, que necessitam de atenção, não chegando a configurar não conformidade sistêmica.

IV. As não conformidades tipo 2 também são denominadas de não conformidades potenciais.

Estão corretas apenas as afirmativas

Para certa reunião, o auditor planeja a agenda pautada nos seguintes itens: apresentação, propósito, agenda, informações e confirmações e reunião de fechamento. Acerca da pauta da reunião de abertura e seus objetivos, analise.

I. Apresentação: apresentar a equipe de auditores e gerar oportunidade para que as pessoas da administração sejam apresentadas.

II. Agenda: esclarecer quanto ao objetivo da auditoria, seu escopo e quanto aos critérios de auditoria adotados.

III. Arranjos gerais: combinar outros programas pertinentes com o auditado, tais como almoços, instalações de trabalho, recursos que a equipe de auditores necessite e indicação de guias ou acompanhantes.

IV. Informações e confirmações: confirmar a programação da auditoria, paralisações, data e duração para a reunião de fechamento, dentre outros.

Estão corretas apenas as alternativas

Os três principais métodos de auditoria (rastrear ou investigar para a frente, rastrear ou investigar para trás e livre deslocamento) apresentam algumas vantagens e desvantagens. Desta forma, devem ser utilizados em função da situação existente e, durante a elaboração do planejamento detalhado, deve-se ter conhecimento do melhor caminho para tratar cada assunto. Com base nas vantagens e desvantagem desses métodos, assinale a alternativa INCORRETA.

Os principais elementos envolvidos em uma auditoria eficaz podem ser resumidos nas seguintes classes genéricas: documentos, equipamentos, itens e pessoas. Diante do exposto, analise.

I. Documentos: devem conter dados, especificações, procedimentos, desenhos, padrões, ou seja, todas as informações necessárias ao trabalhador.

II. Itens: englobam ferramentas, equipamentos de processo e equipamentos de inspeção, medição e ensaios.

III. Equipamentos: incluem os insumos e os produtos gerados, sejam finais ou intermediários. Entende-se item por qualquer das classes ou combinação das classes dos seguintes produtos genéricos: hardware, software, materiais processados ou serviços.

IV. Pessoas: englobam os gestores e trabalhadores em todos os níveis e graus de formação, conscientização, treinamento e experiência em face das necessidades de habilitação, competência e qualificação para realizar as tarefas.

Estão corretas apenas as alternativas