Questões do Concurso CFC

1062083 Ano: 2006
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O valor do capital social das instituições financeiras é fixado pelos seus acionistas ou quotistas no estatuto ou contrato social. Relacionada ao aumento do capital social, indique a alternativa incorreta:

A

O aumento de capital social, deliberado em assembléia de acionistas ou reunião de quotistas, deve ser registrado, enquanto não-aprovado pelo BCB na conta Aumento de Capital.

B

Os saldos de reservas de capital, legal, estatutária e para expansão, outras reservas especiais de lucros e lucros acumulados, bem como os lucros relativos às datas-base de 30 de junho e 31 de dezembro, podem ser utilizados para aumento do capital social.

C

A reserva de reavaliação pode ser utilizada para aumento de capital social ou para compensar prejuízo.

D

As instituições financeiras não podem receber recursos de acionistas ou quotistas, destinados a aumento do capital social, antes da realização de assembléia de acionistas ou reunião de quotistas que delibere o aumento do capital social.

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1062081 Ano: 2006
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Contabilidade AvançadaInvestimentosInstrumentos Financeiros e Derivativos

Quanto às operações com instrumentos financeiros derivativos destinadas a hedge, conforme o COSIF, pode-se afirmar que:

A

Devem ser classificados na categoria hedge de fluxo de caixa os instrumentos financeiros derivativos destinados à compensação dos riscos provenientes da exposição à variação no valor de mercado do item objeto de hedge.

B

Tais operações devem ser classificadas nas categorias: hedge de risco de mercado e hedge de risco cambial.

C

Tanto os instrumentos financeiros utilizados quanto os respectivos itens objeto de hedge devem ser ajustados, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços, ao valor de mercado, exceto os instrumentos financeiros e seus itens objeto de hedge relativos a títulos mantidos até o vencimento.

D

São inseridos na categoria hedge de risco de mercado aqueles instrumentos financeiros derivativos destinados à compensação da variação no fluxo de caixa futuro estimado da instituição financeira.

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1062080 Ano: 2006
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Práticas inadequadas relativas a clientes, produtos e serviços, fraudes internas, danos físicos a ativos próprios ou em uso pela instituição e falhas na execução, cumprimento de prazo e gerenciamento das atividades na instituição constituem-se em eventos de risco:

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1062075 Ano: 2006
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Conforme definido pelas normas do Banco Central do Brasil, quais as instituições que não sãoconsideradas para efeito de determinação do conjunto de entidades sujeitas à consolidação operacional das demonstrações contábeis das instituições públicas e privadas?

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1062041 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Assinale a alternativa que contém os termos a qual torna verdadeira a sentença abaixo com relação à independência do auditor independente:
“É ____________ ao Auditor Independente manter operações de crédito com prazo original superior a _______ anos, contratados anteriormente à prestação de serviços de auditoria independente”.

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1062038 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

Constituem atribuições do comitê de auditoria, exceto:

A

Estabelecer as regras operacionais para seu próprio funcionamento, as quais devem ser aprovadas pelo conselho de administração ou, na sua inexistência, pela diretoria da instituição, formalizadas por escrito e colocadas à disposição dos respectivos acionistas ou cotistas.

B

Contratar a firma que será responsável pela prestação dos serviços de auditoria independente das demonstrações contábeis da entidade, bem como decidir sobre a substituição do prestador destes serviços, caso considere necessário.

C

Revisar, previamente à publicação, as demonstrações contábeis semestrais, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

D

Avaliar o cumprimento, pela administração da instituição, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou internos.

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1062037 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

Identifique a alternativa incorreta:

A

Pode configurar indícios de ocorrência de crimes previstos na Lei nº 9.613/98 a movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras.

B

É vedada a celebração de contratos de mútuo referente à conta margem por parte de sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários com pessoas jurídicas.

C

A implantação e a manutenção de sistemas de controles internos são de responsabilidade da diretoria da instituição.

D

Entre as operações de crédito realizadas por bancos de desenvolvimento, incluem-se os financiamentos destinados a capital fixo.

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1062010 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

Mensalmente, por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços, deve ser revista a classificação das operações de crédito nos níveis de risco, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal e encargos. Indique a alternativa correta:

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1061995 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Auditoria IndependenteTipos de Auditoria
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

A

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

B

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a instituição.

C

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que está filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

D

Por unidade própria diretamente subordinada ao Comitê de Auditoria.

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1061994 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

De acordo com a Resolução CMN nº 3.380/06, indique que tipo de relatório o auditor independente deve emitir para reportar as deficiências identificadas no sistema de gerenciamento do risco operacional que tenham ou possam vir a ter impactos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.

A

Parecer de auditoria e relatório sobre a razoabilidade do sistema de avaliação de riscos de mercado.

B

Relatório específico sobre a razoabilidade do sistema de avaliação de riscos de mercado e de cumprimento de dispositivos legais e regulamentares.

C

Relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos e de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares.

D

Parecer de auditoria e relatório específico de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos.