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A atual estrutura do Sistema Financeiro Nacional ampliou-se e consiste em um subsistema normativo e um subsistema operacional ou de intermediação. O subsistema normativo é composto de órgãos colegiados, denominados conselhos. São estes conselhos:
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O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o seu sistema de controles internos deve ser objeto de relatórios da instituição financeira, no mínimo semestrais. As conclusões, recomendações e manifestação contidas nos respectivos relatórios devem:
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Entre os conceitos de risco listados abaixo, indique a alternativa incorreta:
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Considerando que os contratos de swap representam a assunção de obrigação
recíproca pelas partes em realizar, em data futura, a troca de resultados financeiros
decorrentes da aplicação de taxas ou índices sobre ativos ou passivos referenciais,
a sua liquidação se efetiva, segundo práticas usuais do mercado:
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O conceito financeiro mais amplo de risco é o que envolve o maior ou menor grau
de chance de perda financeira. O risco pode ser dividido em grandes grupos, como,
por exemplo: risco de mercado, risco de liquidez, risco de crédito, risco operacional
e risco legal. Identifique, entre as conceituações abaixo, qual corresponde à
possibilidade de perdas decorrentes de risco operacional:
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Marque a alternativa que completa o parágrafo a seguir. É vedada a contratação
– por parte das instituições financeiras, das câmaras e dos prestadores de serviços
e das administradoras de consórcio – de responsável técnico, diretor, gerente,
supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência, da equipe envolvida
nos trabalhos de auditoria nos últimos _______ meses, para cargo relacionado
a serviços que configurem impedimento ou incompatibilidade para prestação de
serviço de auditoria independente, ou que possibilite influência na administração
da instituição.
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Identifique o(s) termo(s) que torna(m) a sentença seguinte falsa:
“O Auditor Independente deve elaborar os seguintes relatórios: de auditoria (parecer),
expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas
notas explicativas, inclusive quanto à adequação às Normas Contábeis emanadas
do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil, somente quando
contiver ressalvas; de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles
internos e de gerenciamento de riscos, evidenciando as deficiências identificadas;
de cumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam
vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da
entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.”
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Indique a alternativa incorreta. O Comitê de Auditoria deve ser composto, no mínimo,
por 3 (três) integrantes, observado que o mandato máximo deve ser de 5 (cinco) anos
para as instituições com ações negociadas em bolsa de valores e sem mandato fixo
para aquelas de capital fechado, observado que:
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Sobre o comitê de auditoria, marque a alternativa incorreta:
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O auditor independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria
realizado nas instituições, câmaras e prestadores de serviços, os seguintes relatórios,
exceto:
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