O encarregado de auditoria das demonstrações contábeis da Campanha S.A. decidiu melhorar os papéis de trabalho após a emissão do relatório do auditor e, para isso, descartou alguns papéis importantes e incluiu outros que, na visão dele, iriam corroborar melhor as evidências de auditoria que fundamentaram a opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis daquele exercício. Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. A preparação dos arquivos dos documentos de auditoria é um processo administrativo e não considera apagar ou descartar documentação que foi suporte para os testes realizados. II. O auditor pode selecionar conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. III. Deve-se conferir itens das listas de verificação evidenciando que os passos relativos ao processo de montagem do arquivo foram cumpridos. IV. A evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou junto aos membros da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria deve ser documentada.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

O auditor da demonstração contábil da Companhia Inovação S.A. avaliou os sistemas de controles internos da Companhia e planejou testes de controles internos com o objetivo de reduzir os testes substantivos nas transações de vendas e contas a receber, registradas nas demonstrações financeiras. No entanto, a Companhia apresenta controles informatizados no nível do processo de vendas e contas a receber, para os quais os especialistas de tecnologia da informação, envolvidos no processo para dar suporte aos auditores, identificaram deficiências nos controles internos da Companhia. O auditor, responsável pela auditoria das demonstrações contábeis, neste contexto, deve tomar algumas atitudes. Analise os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve comunicar as deficiências de controles internos identificadas à Governança da Companhia. II. O auditor deve avaliar os impactos desta deficiência e planejar novos testes substantivos para mitigar os riscos de distorção e erro nas demonstrações contábeis auditadas. III. O auditor deve desconsiderar os testes de controles internos e planejar novamente os novos testes de controles, pois o auditor pode ter planejado incorretamente esses testes. IV. O auditor deve emitir relatório contendo modificação em decorrência deste assunto.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)

Assinale como VERDADEIRO (V) ou como FALSO (F) as alternativas abaixo:

I. Estimativa contábil é a aproximação de um valor monetário na ausência de um meio de mensuração preciso. Este termo é usado para um valor mensurado ao valor justo quando existe incerteza de estimativa, bem como para outros valores que requerem estimativas. Quando a Norma trata apenas de estimativas contábeis que envolvem mensuração do valor justo, é usado o termo “estimativas contábeis do valor justo”.

II. Estimativa pontual ou intervalo é o valor, ou intervalo de valores, respectivamente, derivado de evidências de auditoria para uso na avaliação da estimativa pontual da administração.

III. Incerteza de estimativa é a suscetibilidade da estimativa contábil e das respectivas divulgações à falta de precisão em sua mensuração.

IV. Estimativa pontual da administração é o valor selecionado pela administração para registro ou divulgação nas demonstrações contábeis como estimativa contábil.

A sequência CORRETA é

Julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Como parte da obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente (Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante), por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento geral: (i) da estrutura legal e regulamentar aplicável à entidade e à atividade ou setor de atividade em que a entidade opera; e (ii) como a entidade está cumprindo com essa estrutura.

II. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente referente à conformidade com as disposições legais e regulamentares que tenham efeito direto sobre a determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis.

III. O auditor deve executar os seguintes procedimentos de auditoria para ajudar a identificar casos de não conformidade de outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis: (i) indagações à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança, para determinar se a entidade em cumprido com tais leis e regulamentos; e (ii) inspeção de correspondência, se houver, com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.


IV. Se o auditor tomar conhecimento de informações referentes a um caso de não conformidade ou a uma suspeita de não conformidade com leis e regulamentos, o auditor deve obter: (i) o entendimento da natureza do ato e das circunstâncias em que ele ocorreu; e (ii) informações adicionais para avaliar o possível efeito sobre as demonstrações contábeis.

A sequência CORRETA é

Com relação à documentação da estratégia global da auditoria, julgue os itens abaixo.

I. O auditor deve documentar: a estratégia global de auditoria; o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações.

II. A documentação da estratégia global de auditoria é o registro das decisões-chave consideradas necessárias para planejar adequadamente a auditoria e comunicar temas importantes à equipe de trabalho.

III. A documentação do plano de auditoria é o registro da natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de avaliação de risco e dos procedimentos adicionais de auditoria no nível da afirmação, em resposta aos riscos avaliados.

IV. O registro das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria, explicando o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

Considerando o cenário atual do País, embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor deve se preocupar com possíveis fraudes que causem distorção relevante nas demonstrações contábeis. Considerando este fato, julgue quais dos procedimentos abaixo deveriam estar contidos no planejamento de auditoria, e assinale a opção CORRETA.
I. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. Assim, o auditor não deverá realizar qualquer procedimento no sentido de detecção de fraude. II. O auditor deve realizar seu trabalho com base nas normas de auditoria estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, visando obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes causadas por fraude ou erro. III. O auditor deve emitir sempre seu relatório com modificação, em função da possibilidade de seus procedimentos não detectarem a fraude. IV. O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante a auditoria, e aplicar procedimentos analíticos perto do final do período, na formação da conclusão global de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão consistentes e não apresentam risco anteriormente não reconhecido de distorção relevante decorrente de fraude.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)