Questões do Concurso CFC

1210312 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

De acordo com a NBC que trata da utilização do trabalho de auditoria interna, o auditor independente precisa determinar se, e em que proporção, os trabalhos da auditoria interna podem ser utilizados para os fins do seu exame das demonstrações contábeis. Com essa finalidade, o auditor independente deve considerar o seguinte:

A

a extensão na qual a posição hierárquica da auditoria interna na organização e suas políticas e procedimentos propiciam objetividade dos auditores internos.

B

se a função de auditoria interna é composta, exclusivamente, de profissionais de contabilidade.

C

se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, previamente aprovada pelos diferentes níveis de administração, até a posição de gerência.

D

se a função de auditoria interna aplica uma abordagem coerente com a literatura contábil e com os manuais de controle interno utilizados pela administração.

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1210310 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Conforme a norma sobre continuidade operacional da entidade objeto de auditoria das demonstrações contábeis, a avaliação da administração sobre a capacidade de continuidade operacional da entidade envolve exercer julgamento, em determinado momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou condições. Com base nos fatores que são relevantes para esse julgamento, assinale a opção INCORRETA.

A

O grau de incerteza associado ao resultado de evento ou condição aumenta, significativamente, quanto mais distante no futuro ocorrer o evento ou a condição, ou o correspondente resultado.

B

O tamanho e a complexidade da entidade, a natureza e a condição de seu negócio e o grau em que ela é afetada por fatores externos impactam o julgamento em relação ao resultado de eventos ou condições.

C

A convicção da Administração sobre o fato de que as oscilações e variações nos mercados em que a empresa atua não são capazes de influenciar o nível de operações da entidade nem de influenciar o preço dos seus produtos.

D

Qualquer julgamento sobre o futuro é baseado em informações disponíveis na época em que o julgamento é feito. Eventos subsequentes podem produzir resultados inconsistentes com julgamentos que eram razoáveis na época em que foram feitos.

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1210304 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

Sobre a auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis e de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

A

Se o relatório do auditor sobre demonstrações contábeis completas contem uma modificação sobre contas a receber, o relatório sobre quadros isolados que trata também sobre contas a receber não deve incluir uma modificação, pois são relatórios separados e visam atender a objetivos diferentes.

B

As informações incluídas na seção “Principais assuntos de auditoria” sobre como o assunto foi tratado na auditoria do conjunto completo de demonstrações contábeis podem ser úteis para o auditor determinar como tratar o assunto quando ele for relevante para a auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de elementos específicos das demonstrações contábeis.

C

As auditorias de quadros isolados das demonstrações contábeis ou elementos específicos das demonstrações contábeis consideram, por exemplo, saldos de contas a receber, estoques, demonstrativos de tangíveis líquidos ajustados a preços de mercado, demonstrativo de ativos e receita do plano de previdência privada administrados externamente, incluindo as respectivas notas explicativas; demonstrativo de participação nos lucros projetados ou bônus a empregados, incluindo as notas explicativas.

D

A materialidade determinada para um quadro isolado das demonstrações contábeis ou um elemento específico das demonstrações contábeis não pode ser inferior à materialidade determinada para o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade. Isso afeta a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria e a avaliação de distorções não corrigidas.

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1210302 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Documentos e Relatórios

Conforme as disposições da norma sobre responsabilidades do auditor em relação a outras informações, o auditor deve incluir no seu relatório uma seção separada com o título “Outras informações”, ou outro título apropriado, que deve incluir:

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1210301 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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NBC TAsNBC TA 580: Representações Formais

Além da representação formal exigida pela norma de auditoria em vigor, o auditor pode considerar necessário solicitar outras representações formais sobre as demonstrações contábeis. Acerca das informações que se enquadram como outras representações formais, assinale a opção CORRETA.

A

A Administração deve informar ao auditor planos ou intenções que possam afetar o valor contábil ou classificação dos ativos e passivos.

B

A Administração fornece uma representação formal de que ela cumpriu a sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

C

A Administração forneceu ao auditor todas as informações e permitiu os acessos necessários conforme entendimentos nos termos do trabalho de auditoria.

D

Todas as transações foram registradas e estão refletidas nas demonstrações contábeis.

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1210300 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

O auditor deve utilizar classificações para distinguir o efeito das distorções detectadas durante a auditoria quando da sua comunicação à administração e aos responsáveis pela governança. Considerando as normas de auditoria em vigor, assinale a opção CORRETA que deverá ser utilizada pelo auditor.

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1210299 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Documentos e Relatórios

Conforme a norma sobre modificações na opinião do auditor independente, o termo ‘generalizado’ serve para descrever os efeitos de distorções sobre as demonstrações contábeis ou os possíveis efeitos de distorções sobre as demonstrações contábeis que, no julgamento do auditor:

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1210293 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Em quais das circunstancias citadas abaixo o auditor independente poderá utilizar a assistência da auditoria interna para a execução de seus procedimentos?

A

O Departamento de Auditoria Interna reporta ao diretor financeiro da Companhia e seu plano operacional é definido conforme as necessidades das áreas para revisar seus controles operacionais ou testes específicos sobre transações suspeitas.

B

O departamento de auditoria interna é liderado por um diretor e quando da realização de trabalhos específicos identifica na Organização os técnicos experientes que possam executar um programa de trabalho por eles definidos.

C

Após uma análise da qualificação da Auditoria Interna, o auditor externo poderá contar com o auxílio da Auditoria Interna para, entre outros, executarem testes da eficácia operacional dos controles; procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento; observação das contagens do estoque.

D

Para um saldo de conta, classe de transação ou divulgação, em particular, quanto maior for o risco avaliado de distorção relevante no nível de afirmação, mais julgamentos estão envolvidos no planejamento, na execução dos procedimentos de auditoria e na avaliação dos resultados da auditoria. Nesta circunstância, o envolvimento da Auditoria Interna deve ser utilizado de maneira relevante por seu conhecimento que possui da Companhia auditada.

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1210292 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

A Empresa XYZ S.A. apresentou alguns eventos que poderiam levantar dúvida significativa quanto a sua continuidade operacional. De acordo com a norma que trata de continuidade operacional, no tocante aos principais procedimentos a serem adotados pelo auditor, assinale a opção CORRETA.

A

Preparar uma revisão analítica dos índices operacionais, variações nas principais contas e com base nesta analise projetar a situação financeira da Companhia para um período mínimo de doze meses.

B

Revisar as demonstrações contábeis subsequentes para verificar se houve algum fato que materialize problemas de continuidade e obtenha carta de representação do Conselho de Administração.

C

Revisar os planos de recuperação dos negócios preparados pela administração para suportar a sua avaliação da capacidade de continuidade operacional, avaliar a confiabilidade dos dados de suporte gerados para elaborar a previsão e obter representações formais da administração e de demais órgãos de Governança onde aplicável.

D

O auditor tem que preparar a sua análise e não considerar nenhuma avaliação da Companhia, porém deve utilizar os dados de suporte fornecidos pela Companhia.

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1210288 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

Conforme as disposições da norma sobre revisão de demonstrações contábeis intermediárias, pelo auditor independente, ele deve acessar e atualizar o seu entendimento adquirido no exame das demonstrações contábeis anuais. Analise os procedimentos de revisão abaixo e assinale a opção CORRETA.

A

Desconsiderar a natureza de qualquer distorção relevante corrigida ou não corrigida identificada nas demonstrações contábeis do exercício anterior.

B

Desconsiderar a investigação junto à administração acerca dos resultados de sua avaliação sobre o risco de que as informações intermediárias possam apresentar distorção relevante como resultado de fraude ou erro.

C

Considerar os resultados de quaisquer procedimentos de auditoria executados com relação às demonstrações contábeis do exercício corrente.

D

Considerar os critérios e limites de materialidade com relação à estrutura de relatório financeiro aplicável usados nos exercícios anteriores.