Considerando a necessidade de melhorar as opções de investimentos à disposição dos clientes, o Banco ABC ofereceu a alternativa de investimentos em “criptoativos”, através de um fundo de investimentos específico. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros(V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Visando identificar se o referido criptoativo não representa uma fraude, o Banco fez diligências para analisar se o software base é livre e de código aberto ou fechado, bem como se a tecnologia é pública, transparente, acessível e verificável para qualquer usuário autorizado.

II. Por se tratar de investimento indireto realizado por meio de fundos de investimentos constituídos no exterior e geridos por terceiros, o Banco avaliou se o gestor do fundo investido adota práticas e medidas de mitigação de risco equivalentes às que o gestor do fundo investidor adotaria em sua posição.

III. O Banco adotou medidas para mitigar os riscos de que as posições de custódia desses ativos sejam sujeitas a ataques por parte de especialistas em invasões de sistemas de informações, conhecidos como “hackers”.

IV. Considerando que o Bacen não regula nem supervisiona operações com moedas virtuais, a realização de transações com moedas virtuais e com outros instrumentos conexos que impliquem em transferências internacionais referenciadas em moeda estrangeira também não são supervisionadas pelo Bacen.

A sequência CORRETA é:

Em linha com o uso de novas tecnologias nos serviços financeiros o BACEN autorizou a criação das Sociedades de Crédito Direto (SCD). De acordo com as normas aplicáveis, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. A SCD é instituição financeira que tem por objeto a realização de operações de empréstimo, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios, exclusivamente, por meio de plataforma eletrônica, com utilização de recursos financeiros que tenham como única origem capital próprio, além da análise e cobrança de crédito para terceiros.

II. A SCD é instituição financeira que tem por objeto a realização de operações de empréstimo e de financiamento entre pessoas exclusivamente por meio de plataforma eletrônica.

III. A SCD atua como representante de seguros na distribuição de seguro relacionado com as operações de empréstimos, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios por meio de plataforma eletrônica, nos termos da regulamentação do Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP).

IV. A SCD pode prestar o serviço de emissão de moeda eletrônica, nos termos da regulamentação em vigor.

A sequência CORRETA é:

Identifique nos itens abaixo as considerações sobre o trabalho do auditor atuarial independente e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Conter descrição clara e objetiva da metodologia utilizada para sua elaboração.

II. Conter análise conclusiva sobre as provisões técnicas, os valores redutores da necessidade de cobertura das provisões técnicas, as bases de dados, os limites de retenção e as operações de resseguro.

III. Conter análise conclusiva sobre a conformidade dos dados, premissas e procedimentos utilizados na aplicação das metodologias próprias aprovadas pela Susep e desenvolvidas para determinação da necessidade de capital, quando cabível.

IV. Conter análise sobre o impacto das ressalvas feitas pela auditoria interna ou auditoria independente anterior e das manifestações do atuário responsável técnico, que tenham relação com questões técnico-atuariais ou com fatores que possam afetar a solvência da supervisionada.

Estão CERTOS os itens:

Os custos de empréstimos incorridos pelo concessionário de serviço público devem:

São regulamentares as seguintes condições e limites para a realização de operações de crédito com partes relacionadas por instituições financeiras e por sociedades de arrendamento mercantil, para fins do disposto no Art. 34 da Lei n.º 4.595/1964, EXCETO a de:

O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes causadas por fraude ou erro. Considerando este contexto quais procedimentos abaixo o auditor deve utilizar em seu trabalho objetivando evitar as distorções por fraude?

I. Planejar a auditoria de modo que ela seja executada de maneira eficaz.

II. Dirigir o esforço de auditoria às áreas com maior expectativa de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou a erro, com esforço correspondentemente menor dirigido a outras áreas.

III. Aplicar testes e outros meios para examinar populações em busca de distorções.

IV. Manter atitude de ceticismo profissional durante a auditoria, considerando o potencial de burlar os controles pela administração, e de reconhecer o fato de que procedimentos de auditoria eficazes na detecção de erros podem não ser eficazes na detecção de fraude.

Estão CERTOS os itens:

O auditor, na elaboração de seu Relatório de Auditoria, necessita identificar qual a data mais apropriada para a sua emissão. Neste sentido, analise as alternativas abaixo apresentadas, e em seguida assinale a opção CORRETA.

I. Considerando que a opinião do auditor é fornecida sobre as demonstrações contábeis e que são elaboradas sob a responsabilidade da administração, o auditor não está em posição de concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente até que seja obtida evidência de que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas e que a administração aceitou a responsabilidade por elas. Portanto, o auditor deve utilizar a data de aprovação das demonstrações contábeis pela Administração.

II. Lei ou regulamento identifica as pessoas ou órgãos (por exemplo, diretores) que são responsáveis por concluir que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas, e especifica o processo de aprovação necessário. Nesses casos, a evidência dessa aprovação é obtida antes de datar o relatório sobre as demonstrações contábeis. Portanto, o auditor deve utilizar uma data posterior à aprovação das demonstrações contábeis pela Administração que deve coincidir com a data de conclusão dos exames de eventos subsequentes.

III. A aprovação final pelos acionistas não é necessária para o auditor concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente. A data de aprovação das demonstrações contábeis, para fins das normas de auditoria, é a primeira data em que as pessoas com autoridade reconhecida determinam que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas e que pessoas com autoridade reconhecida afirmaram que assumem a responsabilidade sobre essas demonstrações contábeis.

Assinale a alternativa CORRETA:

Em relação à atribuição do Comitê de Auditoria, assinale a opção CORRETA.

A Empresa Duramais S.A. vem apresentando prejuízos operacionais recorrentes, capital circulante liquido negativo; o patrimônio liquido representa 5% do total do passivo; a dívida de longo prazo representa 70% do total do passivo; e a margem operacional é negativa. Os planos operacionais preparados pela Administração demonstram que a Empresa depende de aporte de capital de seus acionistas, que nos últimos exercícios não tem aportados recursos de maneira suficiente. Os planos operacionais preparados no horizonte de 12 meses não apontam uma recuperação dos resultados operacionais. As notas explicativas às demonstrações contábeis não detalham com suficiência os planos da Administração. A Empresa utilizou o princípio da continuidade na preparação de suas demonstrações contábeis.

Considerando estas evidências preparadas pelo auditor e formalizadas em seus papéis de trabalho, identifique, entre as opções abaixo, a afirmativa CORRETA a ser considerada pelo auditor para elaborar seu relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis da Empresa Duramais S.A.