O processo de avaliação das informações contábeis compreende a obtenção de informações sobre todos os assuntos relacionados com os objetivos e alcance da auditoria interna. As informações devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis no fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna. Relacione as características das informações, mencionadas na primeira coluna, com suas definições, na segunda coluna.

1. Suficiente.

2. Adequada.

3. Relevante.

4. Útil.

( ) É a que auxilia a Entidade a atingir suas metas.

( ) É a que dá suporte às conclusões e recomendações da auditoria interna.

( ) É factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.

( ) É aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável através do uso apropriado das técnicas de auditoria interna.

Assinale a alternativa que apresenta a numeração correta da segunda coluna, de cima para baixo.

A revisão externa de qualidade, denominada de "revisão pelos pares", constitui-se em processo educacional, de acompanhamento e controle, que visa alcançar desempenho profissional da mais alta qualidade. A administração do programa de revisão cabe ao Comitê Administrador do Programa de Revisão Externa de Qualidade, que tem como sigla:

A amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto de exame, como também com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade e o resultado por ela obtido no período. Sobre a seleção de amostra, numere a segunda coluna de acordo com sua correspondência com a primeira coluna.

1. Seleção randômica.

2. Seleção sistemática.

3. Seleção casual.

( ) É aquela em que a seleção de itens é procedida de maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado, seja a seleção feita diretamente da população a ser testada, ou por estratos dentro da população.

( ) Pode ser uma alternativa aceitável para a seleção, desde que o auditor tente extrair uma amostra representativa da população, sem intenção de incluir ou excluir unidades específicas.

( ) É a que assegura que todos os itens da população ou do estrato fixado tenham idêntica possibilidade de serem escolhidos.

Assinale a alternativa que apresenta a numeração correta da segunda coluna, de cima para baixo.

Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar alguns procedimentos técnicos básicos, relacionados na primeira coluna. Numere a segunda coluna, estabelecendo a correspondência entre os procedimentos e sua caracterização:

1. Inspeção.

2. Observação.

3. Investigação e confirmação.

4. Revisão analítica.

( ) Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.

( ) Obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

( ) Exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

( ) Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

Assinale a alternativa que apresenta a numeração correta da segunda coluna, de cima para baixo.

Segundo o NBC P1 – Normas Profissionais de Auditor Independente, o sigilo profissional deve ser observado:

1. na relação entre o auditor e a entidade auditada.

2. na relação entre auditores.

3. na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores.

4. na relação entre o auditor e demais terceiros.

Estão corretos os itens:

O objetivo do auditor externo ou independente é emitir sua opinião sobre as demonstrações financeiras examinadas. Assinale a alternativa que não se configura como peça básica do referido exame.

Assinale a alternativa que NÃO apresenta um objetivo da auditoria interna.

Conforme a Resolução CFC 836/99, que aprovou a NBC T 11 – IT - 03, o auditor sempre deve comunicar à administração da entidade auditada descobertas factuais envolvendo fraude – dependendo das circunstâncias, tão cedo quanto possível:

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados em apenas um exercício social, ou de natureza permanente, utilizados em mais de um exercício social. Caracterizam-se como exemplos de papéis de trabalho permanentes e correntes, respectivamente:

Sobre os conceitos técnicos e a relação entre risco, perigo e medidas de proteção, considere as seguintes afirmativas:

1. O risco é inversamente proporcional ao perigo e diretamente proporcional às medidas de proteção.

2. O risco independe das medidas de proteção.

3. Mesmo determinando-se as medidas de proteção existentes numa determinada situação, não existe relação entre perigo e risco.

4. O risco é diretamente proporcional ao perigo e inversamente proporcional às medidas de proteção.

Assinale a alternativa correta.