Quando se apura o resultado tendo por base o fato gerador, ou seja, momento em que as transações foram geradas, independentemente de seu pagamento ou recebimento, temos o

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O Balanço Patrimonial, ferramenta contábil primordial para avaliar a saúde financeira de uma empresa, é composto unicamente por duas partes principais: o ativo, que representa todos os bens e direitos da empresa, e o passivo, que compreende suas obrigações e deveres, sem incluir o patrimônio líquido como componente essencial.

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O Balanço Patrimonial é um relatório que detalha a posição patrimonial e financeira de uma entidade em uma data específica, ilustrando a relação entre os ativos, passivos e o patrimônio líquido. É frequentemente comparado a uma fotografia, pois como se tirasse uma foto de todo o patrimônio da empresa, incluindo seus bens, direitos e obrigações.

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O fluxo de caixa é uma ferramenta crucial para o controle da movimentação financeira de uma empresa, registrando as entradas e saídas de recursos em um período específico. Ele é fundamental na gestão empresarial, pois ajuda a determinar o valor a ser pago pelas obrigações assumidas, os valores a receber e o saldo disponível, sendo o saldo a diferença entre recebimentos e pagamentos.

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Na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), as despesas operacionais são contabilizadas antes da receita líquida, indicando que a empresa deve primeiro deduzir todas as suas despesas operacionais antes de calcular sua receita líquida para um determinado período.

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A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é um relatório contábil que descreve as operações de uma empresa em um determinado período. Seu objetivo é demonstrar a formação do resultado líquido do exercício, através do confronto entre receitas, despesas e resultados, fornecendo informações essenciais para a tomada de decisão.

A empresa XYZ apresentou, em 31/12/XX, os seguintes números:

1. Ativo Circulante – R$ 500.000,00.
2. Realizável Longo Prazo – R$ 300.000,00.
3. Passivo Circulante – R$ 250.000,00.
4. Exigível Longo Prazo – R$ 500.000,00.
5. Patrimônio Líquido – R$ 50.000,00.
6. Lucro Líquido – R$ 80.000,00.
7. Receita Líquida – R$ 1.000.000,00.
8. Receita Operacional Bruta – R$ 40.000,00.

Com base nesses números, a Liquidez Corrente e a Margem Líquida serão, respectivamente:

O Capital Circulante Líquido – CCL constitui-se em um estudo cuja abrangência é de curto prazo, sendo calculado pela diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante.

(GITMAN, 2009; MARION, 2019.)

Um Capital Circulante Líquido – CCL elevado tem limites quanto à sua influência junto à rentabilidade da organização, pois ele pode: