No relatório de auditoria operacional, as recomendações do auditor devem ser

Em uma auditoria de conformidade, o auditor evidenciou a ocorrência de irregularidade grave, que ensejava a abertura de contraditório para que o responsável justificasse a ocorrência ou restituísse aos cofres públicos o valor impugnado.
Com base na situação hipotética apresentada, a matriz de responsabilização deve conter

No que diz respeito aos resultados dos testes de controle utilizados em uma auditoria financeira, assinale a opção correta.

Assinale a opção que corresponde ao tipo de auditoria adequada para o objetivo do trabalho apresentado na situação hipotética do texto 1A10.

A atividade executada pelo auditor que busca verificar se a entidade auditada deu tratamento adequado às questões levantadas em um relatório de auditoria denomina-se

Em determinado banco de médio porte, a governança de gestão de riscos está estruturada de modo que a área de gerenciamento de riscos está subordinada ao diretor comercial, que também responde pelas principais carteiras de crédito, concentrando decisões de negócios e de risco. Além disso, a área de riscos não possui acesso direto ao comitê de auditoria ou ao conselho de administração, encaminhando seus relatórios exclusivamente por meio da diretoria comercial. Nesse banco, um evento de risco operacional resultou em perda financeira relevante, acima do limite definido na política interna como “significativo”, mas a diretoria decidiu não reportar formalmente o evento ao Banco Central, por entender que o problema havia sido “pontual e já resolvido”. A auditoria interna, ao revisar o caso, identificou fragilidades na segregação de funções, bem como ausência de documentação sobre o processo decisório que levou à não comunicação do evento ao regulador.
A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta, com base nas boas práticas de governança e no modelo das três linhas.

Nas discussões contemporâneas sobre governança corporativa, a Teoria da Agência é utilizada para explicar tensões que decorrem da separação entre propriedade e gestão. Embora formulada originalmente para sociedades de capital aberto, essa teoria tem sido reinterpretada no contexto brasileiro. Nesse cenário, determinadas práticas podem favorecer determinados grupos em detrimento de outros, exigindo mecanismos de governança que promovam transparência, equidade e prestação de contas.

Considerando essas características, assinale a opção que apresenta corretamente a configuração típica do conflito de agência no ambiente empresarial brasileiro.

Durante uma auditoria interna, um auditor tem acesso a informações estratégicas relacionadas ao desenvolvimento de um novo produto altamente sigiloso. Após a auditoria, outro departamento da empresa solicita ao auditor detalhes técnicos do produto para auxiliar em melhorias futuras.
Nesse contexto, segundo a ABNT NBR ISO 19011:2018, a conduta correta do auditor é

Em uma auditoria de conformidade orientada pela ABNT NBR ISO 19011:2018, um auditor encontra diversas evidências que, apesar de indicarem conformidade documental, sugerem fragilidades operacionais que podem impactar futuramente o atendimento aos requisitos.
Nesse sentido, assinale a opção que apresenta a postura do auditor que é coerente com a abordagem da Norma.

Num programa de auditoria, a organização decide usar amostragem para verificar a conformidade de registros operacionais de um processo com alto volume de transações.
Conforme as orientações da ABNT NBR ISO 19011:2018, o princípio que deve orientar a seleção da amostra é