A Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), que aprova o Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, tem como propósitos definir princípios, conceitos e diretrizes, que nortearão a prática da auditoria interna governamental, e fornecer uma estrutura básica para o aperfeiçoamento de sua atuação, com a finalidade de agregar valor à gestão dos órgãos e entidades do Poder Executivo Federal.

Sobre o propósito e a abrangência da Auditoria Interna Governamental, de acordo com a Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, analise as seguintes afirmativas:

I. A atividade de Auditoria Interna Governamental tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em risco.

II. A Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

III. A Auditoria Interna Governamental deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.

Está CORRETO o que se afirma em:

As Unidades de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (UAIG) devem elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), com finalidade de definir os trabalhos prioritários a serem realizados no período objeto do plano.

A Instrução Normativa nº 9, de 09 de outubro de 2018, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), estabelece que o PAINT conterá:

Sobre o componente da estrutura de controles internos “Ambiente de Controles”, assinale a afirmativa INCORRETA:

O auditor planeja confirmar os valores de licitações e contratos para testar as afirmações de existência e avaliação. Constatou-se a existência de 150 licitações na modalidade de Pregão, que representam um total licitado de R$ 720.000,00. Para selecionar uma amostra de unidade monetária, o auditor fixa o risco de auditoria como baixo, em 5%, e o risco de detecção calculado é de 15%. Com isso, o fator de confiança é de 1,90 e o fator de expansão de erro é de 1,4. A incorreção tolerável é fixada em R$ 45.000,00. Nenhuma incorreção foi encontrada no ano passado. Todavia, para assegurar a eficácia do seu trabalho, o auditor usa uma incorreção esperada de R$ 5.000,00.

Com base nessas informações, os valores do intervalo de amostragem e do tamanho da amostra, respectivamente, são:

O trabalho de avaliação faz parte das atividades de auditoria interna governamental. Para a definição do tipo de avaliação que será realizada, é determinante saber as características do objeto de auditoria, bem como os objetivos e a delimitação do escopo do trabalho.

Considere que o auditor realizará a atividade de avaliação do tipo Compliance e analise as afirmativas a seguir:

I. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se a apresentação das demonstrações contábeis de um órgão ou de uma entidade está adequada e de acordo com os princípios contábeis para emitir opinião.

II. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se certas atividades financeiras ou operacionais de um objeto de auditoria selecionado obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis.

III. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se certas atividades operacionais de um objeto de auditoria selecionado atendem às condições de eficiência e de eficácia.

Está CORRETO o que se afirma em:

Para facilitar o gerenciamento dos recursos humanos e a definição das equipes, é necessário que a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) estabeleça formalmente, por meio de políticas ou manuais, as atribuições dos participantes dos trabalhos de auditoria, de modo que haja clareza quanto às responsabilidades a serem desempenhadas por eles. O Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (MOTAAIGPEF) estabelece quais são os papéis, atividades e responsabilidades tipicamente atribuídas ao supervisor, ao coordenador de equipe e aos auditores internos governamentais.

Assinale a alternativa que apresenta CORRETAMENTE uma atividade/responsabilidade tipicamente atribuídas ao Supervisor do Trabalho no MOTAAIGPEF:

O auditor inicialmente seleciona os documentos que representam transações e, posteriormente, verifica se essas transações foram de fato registradas no sistema contábil público. Essa técnica realizada pelo auditor é para verificar a correspondência entre os registros contábeis e a documentação, que lhe serve de base para detectar se existem valores registrados a menor nos registros contábeis e, por conseguinte, possibilita que o auditor obtenha evidências relativas às afirmações de integridade dos registros contábeis.

Assinale a alternativa que apresenta CORRETAMENTE a técnica de auditoria utilizada pelo auditor na execução do trabalho descrito acima:

Em conformidade com ROCHA e QUINTIERE, a modalidade de auditoria de gestão denominada auditoria de desempenho possui como objetivo examinar a ação do “auditado” quanto aos aspectos de:

I. Economia.

II. Eficiência.

III. Eficácia.

Estão CORRETOS: