248558 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Assinale a opção INCORRETA.

A

Os objetivos do auditor são: (1) formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida; e (2) expressar claramente essa opinião por meio de relatório de auditoria por escrito que também descreva a base para a referida opinião.

B

Para fins das normas de auditoria, demonstrações contábeis para fins gerais são aquelas elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para fins gerais.

C

Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de relatório financeiro elaborada para satisfazer às necessidades de informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.

D

Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro instituído pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248557 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Exame de Suficiência - Bacharel
Provas ×

Perícia Contábil

De acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, a execução da perícia, quando incluir a utilização de equipe técnica, deve ser realizada sob a orientação e supervisão do:

A

Advogado, que indica o assistente técnico e assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.

B

Juiz, que nomeia o perito e assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.

C

Ministério Público, que assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.

D

Perito, que assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248556 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Outras NormasNormas da CVM

Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de auditoria independente atender a algumas condições regulamentares. Com base no previsto na Instrução CVM n.º 308/99, assinale a opção INCORRETA.

A

A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das Pessoas Jurídicas, sob a forma de sociedade civil, constituída exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade desses, sejam cadastrados como responsáveis técnicos.

B

A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios devem estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.

C

A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional legalizado em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício da atividade de auditoria independente, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.

D

A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de atividade, seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248555 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

Sobre fontes da evidência de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A

Algumas evidências de auditoria são obtidas pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis, por exemplo, por meio de análise e revisão, reexecução dos procedimentos seguidos no processo de elaboração das demonstrações contábeis e conciliação de tipos e aplicações relacionadas das mesmas informações.

B

Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes e/ou de natureza semelhantes, do que a partir de itens de evidência de auditoria considerados em conjunto.

C

Informações corroborativas obtidas de uma fonte independente da empresa podem aumentar a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada internamente, tais como a evidência existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou representação da administração.

D

Entre as informações de fontes independentes da empresa que o auditor pode usar como evidência de auditoria, consta: confirmações de terceiros, relatórios de analistas de mercado e dados comparáveis sobre concorrentes.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248554 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Amostragem de Auditoria

Assinale à opção INCORRETA.

A

A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.

B

Ao considerar as características da população da qual a amostra será extraída, o auditor pode determinar que a estratificação ou a seleção com base em valores é apropriada.

C

A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão técnica e objetiva, entretanto, o tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.

D

O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248553 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Exame de Suficiência - Bacharel
Provas ×

Documentos e Relatórios

De acordo com a NBC TA 705 – Modificações na Opinião do Auditor Independente, o auditor deve emitir uma Opinião Adversa quando:

A

ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

B

em circunstâncias extremamente raras, envolvendo diversas incertezas, conclui que, independentemente de ter obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu possível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis.

C

não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas.

D

tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248552 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Acerca das indagações que deve o auditor fazer à administração, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - O auditor deve indagar a administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior.

II - O auditor deve indagar a administração sobre a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas.

III - O auditor deve indagar a administração se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.

IV - O auditor deve indagar a administração sobre obrigatoriedade de auditoria independente nas partes relacionadas, qualquer que seja o tipo jurídico.

Estão certos os itens:

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248551 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Outras NormasNormas do BACEN

Quanto à auditoria das demonstrações contábeis, inclusive das notas explicativas das administradoras de consórcio e respectivos grupos, assinale a opção CORRETA.

A

As administradoras de consócio podem ser auditadas por auditores independentes apenas com registro no Cadastro Nacional dos Auditores Independentes (CNAI).

B

Para as administradoras de consórcio constituídas sob a forma de sociedade por ações, a auditoria deverá ser feita apenas por auditor independente pessoa jurídica.

C

É permitida a contratação de auditor independente, responsável técnico, no cargo de diretor com participação acionária, direta ou indireta no capital social da administradora de consórcio.

D

Devem ser auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248548 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

Em relação à confiabilidade das evidências de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A

A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, impostos pela entidade, são efetivos.

B

A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle).

C

A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas da entidade do que quando obtida de fontes externas.

D

A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente (por exemplo, uma ata de reunião elaborada tempestivamente é mais confiável do que uma representação verbal subsequente dos assuntos discutidos).

Provas

Questão presente nas seguintes provas

248547 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Documentos e Relatórios

A firma de auditoria Beta e Associados foi contratada para auditar as demonstrações contábeis da empresa MTG S.A., em 31 de dezembro de X1. Ao concluir seu trabalho, o sócio responsável pela auditoria reuniu todas as informações com a equipe e a documentação para formar sua opinião e para a emissão do relatório do auditor independente sem modificação. O sócio de auditoria, ao entregar seu relatório para acompanhar as demonstrações contábeis elaboradas pelo cliente e auditadas pelo auditor, foi informado pelo diretor financeiro que a diretoria da empresa, respaldada pelos responsáveis pela governança, não forneceria aos auditores independentes a carta de representações da administração. Em consequência dessa informação, qual deve ser a decisão do sócio da firma de auditoria para emissão do respectivo relatório de auditoria?