248530 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Assinale a opção INCORRETA.

A

Estrutura de relatório financeiro aplicável é aquela adotada pela administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela governança na elaboração das demonstrações contábeis, que é aceitável em vista da natureza da empresa e do objetivo das demonstrações contábeis ou que seja exigida por lei ou regulamento.

B

Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.

C

Informação contábil presente é a informação expressa em termos financeiros em relação a uma entidade específica, derivada principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos passados ou de condições em determinadas datas do passado.

D

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

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248529 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Testes e Procedimentos

Considerando os procedimentos de confirmação externa para obtenção de evidências de auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Diante da falta de resposta para um pedido de confirmação positiva, a auditoria deverá executar procedimentos alternativos para obter evidências de auditoria relevante e confiável.

II. Os resultados obtidos com o procedimento de confirmação externa de evidência de auditoria deverão ser avaliados, podendo existir a possibilidade de as respostas serem consideradas não confiáveis.

III. A recusa da administração em permitir o envio de solicitações de confirmação de uma informação que permita a validação de um saldo contábil será desconsiderada em qualquer hipótese.

Estão certos os itens:

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248528 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Fraude e Erro

De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis decorrentes de fraudes.

II. É objetivo do auditor obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas apropriadas.

III. É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de fraudes identificada durante a auditoria.

Estão certos os itens:

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248527 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria e, portanto, da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e as circunstâncias nas quais são obtidas, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, quando relevante. Portanto, generalizações sobre a confiabilidade de vários tipos de evidência de auditoria estão sujeitas a importantes exceções. Embora reconhecendo que podem existir exceções, as generalizações sobre a confiabilidade da evidência de auditoria podem ser úteis. Com base nesse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da entidade.

II - A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle).

III - A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é igual à evidência de auditoria fornecida por fotocópias.

Estão certos os itens:

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248526 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Perícia Contábil

De acordo com o Código de Processo Civil - CPC, após a entrega do Laudo Pericial, a parte que desejar esclarecimento a respeito do documento deverá requerer:

A

ao advogado que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário, desde logo, as perguntas sob forma de quesitos.

B

ao juiz que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário, desde logo, as perguntas sob forma de quesitos.

C

ao Ministério Público que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário, desde logo, as perguntas sob forma de quesitos.

D

ao oficial de justiça que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário, desde logo, as perguntas sob forma de quesitos.

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248525 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações.

É INCORRETO afirmar que o auditor deve considerar:

A

a probabilidade de distorção relevante devido às características particulares da classe de transações, saldo de contas ou divulgação relevantes.

B

que os riscos avaliados podem afetar tanto os tipos de procedimentos de auditoria a serem executados como sua combinação.

C

a avaliação de risco leva em consideração os controles relevantes, exigindo que o auditor obtenha evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.

D

que os riscos avaliados não afetam os tipos de procedimentos de auditoria a serem executados como sua combinação, uma vez que existe a obrigação de realizar todos os procedimentos padrões independente dos riscos identificados.

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248524 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Outras NormasNormas da CVM

O auditor independente deverá implementar um programa interno de Controle de Qualidade, segundo as diretrizes do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), para atender à Comissão de Valores Mobiliários (CVM) no exercício da prestação de serviço de auditoria nas empresas que atuam no mercado mobiliário. Com base nesse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

O auditor deve avaliar a competência técnico-profissional dos auditores independentes.

B

O auditor deve desenvolver programa de qualidade, em conjunto com outros auditores independentes ou em convênio com instituição especializada.

C

O auditor deve garantir o pleno atendimento das normas que regem a atividade de auditoria das Demonstrações Contábeis e das normas emanadas da Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

D

O auditor deve eliminar procedimentos inadequados e ineficiências nos trabalhos do auditor independente.

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248523 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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O auditor deve fazer indagações à administração e a outros segmentos da entidade e executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para as transações com partes relacionadas. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, que tratam de responsabilidade da administração, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - Deve identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

II - Deve autorizar e aprovar transações e acordos significativos.

III - Deve não autorizar e aprovar transações e acordos significativos fora do curso normal dos negócios.

Estão certos os itens:

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248522 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Testes e Procedimentos

Acerca dos procedimentos de auditoria para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude, de respostas à avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante resultante de informação financeira fraudulenta, no reconhecimento de receita e de apropriação indevida de ativos, assinale a opção INCORRETA.

A

É procedimento de auditoria visitar locais ou executar certos testes de surpresa, sem anúncio prévio, observando, por exemplo, o estoque em locais onde a presença do auditor não foi previamente anunciada e efetuando contagem de caixa em data não anunciada, sem anúncio prévio.

B

É procedimento de auditoria solicitar que os estoques sejam contados no fim do período sob exame ou em data próxima do fim do período para minimizar o risco de manipulação dos saldos no período entre a data da conclusão da contagem e o fim do período e executar procedimentos analíticos substantivos relacionados às receitas usando dados não agregados, por exemplo, comparando a receita relatada por mês e por linha de produto ou segmento de negócio durante o período de reporte corrente com períodos anteriores comparáveis.

C

É procedimento de auditoria alterar a abordagem da auditoria no ano corrente, em contato, por exemplo, com clientes e fornecedores importantes, verbalmente, e enviando confirmação escrita e solicitações de confirmação a uma parte específica na organização, ou buscando informações adicionais e diferentes.

D

É procedimento de auditoria executar procedimentos analíticos objetivos relacionados às receitas e despesas, usando dados agregados, como, por exemplo, comparando as receitas e despesas relatadas por mês e por linha de produto ou segmento de negócio durante o período de reporte corrente com períodos anteriores.

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248521 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Testes e Procedimentos

Ao planejar e executar os testes de controle é CORRETO afirmar que:

A

o auditor pode executar como procedimento apenas a indagação para obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles, uma vez que o auditor parte da premissa que as respostas da administração são corretas e verdadeiras.

B

o auditor deve testar apenas os controles diretos, ou seja, mesmo que os controles a serem testados dependam de outros controles (controles indiretos), não é necessário obter evidência de auditoria que suporte a operação efetiva desses controles indiretos, já que o que importa é a efetividade dos controles diretos.

C

o auditor obtém evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles durante período intermediário, sendo que o auditor deve obter evidência de auditoria das alterações significativas nesses controles após o período intermediário e determinar a evidência de auditoria adicional a ser obtida para o período remanescente.

D

o auditor obtém evidência de auditoria sobre o funcionamento sistemático dos controles apenas no período final, não sendo necessário evidências adicionais de auditoria.