2431396 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: GSA Concursos
Orgão: IPRED-SP

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Testes e Procedimentos

Os procedimentos e as técnicas de Auditoria constituem-se em investigações técnicas que tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal (Ferreira – 2008). Assinale a alternativa incorreta.

A

Procedimento de Auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas num programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Técnica de Auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a

conclusão dos trabalhos.

B

Procedimento de Auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Técnica de Auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas num programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

C

O Procedimento representa a essência do ato de auditar, definido o ponto de controle sobre o qual se deve atuar.

D

É necessário observar a finalidade especifica de cada técnica auditorial, com vistas a evitar a aplicação de técnicas inadequadas, e execução de exames desnecessários e o desperdício de recursos humanos e tempo.

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2431178 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: IF-RN
Orgão: IF-RN

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Auditor
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Amostragem de Auditoria

Em auditoria, o método de amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle. A utilização desse método viabiliza a realização dessas ações quando

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2430304 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNCAB
Orgão: Câm. Linhares-ES

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Fraude e Erro

A NBC T 11 em seu anexo 2 publica a interpretação técnica NBC T 11 – IT – 03 – que provê esclarecimentos técnicos acerca das situações de Fraude e Erro. Segundo esta IT, quanto à interpretação de fraude e/ou erro, pode-se afirmar:

A

Quando a aplicação de procedimentos de auditoria, planejados com base na avaliação de risco, indicar a provável existência de fraude e/ou erro, o auditor deve considerar o efeito potencial inicialmente nos controles internos e manter seus procedimentos. Os possíveis impactos sobre as demonstrações contábeis são considerados de importância secundária no início dos trabalhos.

B

Caso se descubra posteriormente que durante o período coberto pelo parecer do auditor tenham sido detectadas distorções relevantes resultantes de fraude e, em menor grau, de erro, isto indica que o auditor não cumpriu as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

C

A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e/ou erros é da administração da entidade, mediante a manutenção de adequado sistema de controle interno, que, de forma geral, elimina o risco destas ocorrências.

D

Ao planejar a auditoria, o auditor não deve indagar da administração da entidade auditada sobre qualquer fraude e/ou erro que tenham sido detectados, pois deve planejar seu trabalho avaliando o risco de sua ocorrência evitando, assim, avaliações preliminares.

E

Dependendo da qualificação do ato, a omissão pode ser caracterizada como fraude ou como erro.

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2429498 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNCAB
Orgão: Câm. Linhares-ES

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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

Quanto ao trabalho do auditor interno, é INCORRETO afirmar:

A

O auditor interno pode ter vínculo empregatício com a entidade para a qual realiza os seus trabalhos.

B

O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.

C

De forma incondicional, o auditor interno no âmbito do trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias.

D

Testes de observância e testes substantivos são procedimentos da auditoria interna.

E

O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes, entretanto este procedimento pode se considerado um fator de risco para o trabalho do auditor.

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2429376 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: IF-RN
Orgão: IF-RN

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. Quando o auditor verifica a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis, está utilizando a técnica de auditoria denominada de

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2429325 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNCAB
Orgão: Câm. Linhares-ES

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

No que se refere aos papéis de trabalho e à documentação da auditoria, a NBC T 11 emitida pelo CFC – Conselho Federal de Contabilidade –, que institui normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, estabelece que:

A

o auditor deve registrar, nos papéis de trabalho, informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as conclusões da evidência da auditoria, entretanto os papéis de trabalho nunca devem incluir o juízo do auditor.

B

a extensão dos papéis de trabalho não é assunto de julgamento profissional, assim é necessário documentar todas as questões de que o auditor trata.

C

o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, contados a partir da data de início dos trabalhos.

D

os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. Partes ou excertos destes podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade.

E

os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados pelo Auditor após autorização formal da sua chefia imediata.

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2428829 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPI
Orgão: UFPI

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Fraude e Erro

A fraude pode ser caracterizada por

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2428358 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: BIO-RIO
Orgão: Pref. Mesquita-RJ

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Auditor de Controle Interno
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Testes e Procedimentos

Os testes de auditoria que visam a obtenção de segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento são testes:

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2427079 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: BIO-RIO
Orgão: Pref. Mesquita-RJ

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Auditor de Controle Interno
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NBC TAsNBC TA 560: Eventos Subsequentes

Se, após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor independente tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia tê-lo levado a alterá-lo, ele deve:

A

discutir o assunto com a administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela execução dos trabalhos sem distinção;

B

determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar como a administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis;

C

revisar as providências tomadas pela administração para garantir que a equipe de auditoria, seja informada da situação;

D

considerar a necessidade de representações formais que cubram determinados eventos subsequentes para corroborar outra evidência de auditoria e assim obter evidência de auditoria apropriada e suficiente;

E

adotar as medidas apropriadas para rever os trabalhos independentemente da alteração ou não das demonstrações contábeis.