1072978 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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NBC TAs

No que se refere à adoção inicial das Normas Brasileiras de Contabilidade adaptadas às Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), assinale a opção CORRETA.

A

Caso as práticas contábeis brasileiras forem similares às IFRS, as demonstrações contábeis não necessitam conter declaração explícita e sem reservas de cumprimento das normas IFRS.

B

Se os auditores emitirem relatório com modificação na sua opinião em função de determinarem distorção relevante em estimativas feitas pela administração, as demonstrações contábeis não podem ser consideradas de acordo com as normas brasileiras e IFRS.

C

As primeiras demonstrações contábeis, em conformidade com a NBC TG 37 – Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade, devem incluir uma declaração explícita e sem reservas de adequação às Normas Brasileiras de Contabilidade e as Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS).

D

Caso as demonstrações contábeis estiverem de acordo com as IFRS, exceto por determinadas normas, pode-se dizer que estão de acordo com as IFRS.

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1072977 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Controle Interno

Os elementos manuais no controle interno podem ser menos confiáveis do que os elementos automatizados porque podem ser mais facilmente contornados, ignorados ou transgredidos. De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, assinale a opção que apresenta a circunstância na qual os elementos de controles manuais podem ser menos adequados.

A

Nas transações de valor relevante, não usuais ou não recorrentes.

B

Nas transações de grande volume ou recorrentes, ou em situações nas quais erros que possam ser previstos ou prognosticados possam ser evitados, ou detectados e corrigidos, por parâmetros de controle automatizados e atividades de controle em que maneiras específicas de executar o controle possam ser projetadas e automatizadas.

C

Quando um controle específico, individualmente ou em combinação com outros, impede ou detecta e corrige distorção relevante.

D

Quando o desenvolvimento de negócios significativos afetam a entidade, inclusive mudanças na tecnologia da informação e nos processos de negócio, troca de diretores-chave e aquisições, fusões e alienações, desenvolvimentos setoriais significativos, tais como mudanças na regulamentação setorial e exigência de novos requisitos.

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1072975 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Testes e Procedimentos

A extensão de distorções que o auditor detecta mediante a execução de procedimentos substantivos pode alterar a opinião do auditor acerca da avaliação de risco e pode indicar deficiência significativa no controle interno. Nessas circunstâncias o auditor deverá:

A

reavaliar os procedimentos planejados de auditoria com base na consideração revisada dos riscos avaliados para todas ou algumas classes de transações, saldos de contas ou divulgações e respectivas afirmações.

B

reavaliar os procedimentos planejados de auditoria com base na opinião da administração ou algumas classes de transações, saldos de contas ou divulgações e respectivas afirmações.

C

assumir a responsabilidade, levando em consideração a probabilidade de ter sido erro anterior de auditoria.

D

assumir a responsabilidade, mas tendo atenção com o controle interno identificando os erros ocorridos e corrigindo-os.

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1072974 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Sobre a auditoria independente nas Cooperativas de Crédito, assinale a opção INCORRETA.

A

Fica dispensado o registro da entidade de auditoria na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e a substituição periódica do auditor.

B

A existência de vínculo societário indireto entre a entidade de auditoria e a cooperativa auditada representa impedimento à realização de auditoria.

C

É vedada a participação de associado de uma determinada cooperativa de crédito nos trabalhos de auditoria realizados nessa cooperativa.

D

Não será aceita a auditoria independente em cooperativa de crédito que apresente, com relação à entidade de auditoria, vinculo societário direto, ou membro de órgão estatutário, empregado ou prestador de serviço de alguma forma vinculado a essa entidade.

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1072973 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Testes e Procedimentos

Fatores relevantes para o julgamento do auditor ao determinar se um controle, individualmente ou em combinação com outros, é relevante para a auditoria podem incluir, EXCETO:

A

materialidade; importância do risco relacionado; tamanho da entidade.

B

materialidade; exigências legais e regulatórias aplicáveis; relacionamento com os responsáveis pela governança corporativa.

C

materialidade; diversidade e complexidade das operações da entidade; grau de relacionamento mantido com os responsáveis pela elaboração e divulgação das demonstrações contábeis.

D

circunstâncias e o componente aplicável do controle interno; natureza e complexidade dos sistemas que fazem parte do controle interno da entidade, inclusive o uso de organizações de serviços; grau de relacionamento mantido com os responsáveis pela elaboração e divulgação das demonstrações financeiras.

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1072972 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

O risco de liquidez é definido pelas normas regulamentares como a ocorrência de desequilíbrios entre ativos negociáveis e passivos exigíveis – “descasamento” entre pagamentos e recebimentos – que possam afetar a capacidade de pagamento da instituição, levando-se em consideração as diferentes moedas e prazos de liquidação de seus direitos e obrigações. No sistema estruturado de controle das posições assumidas por uma instituição, de forma a evidenciar o risco de liquidez delas decorrente, deve ela adotar diversos procedimentos, entre eles os abaixo descritos, EXCETO o de:

A

estabelecer plano de contingência, contendo estratégias de administração de situação de crise de liquidez.

B

manter documentados os critérios e a estrutura estabelecida para o controle do risco de liquidez.

C

realizar, periodicamente, testes de avaliação dos sistemas de controles implantados, incluindo testes de estresse, de aderência e outros que permitam a identificação de problemas que possam comprometer o equilíbrio econômico-financeiro da instituição.

D

realizar avaliações voltadas a identificar a solvência de operações de crédito deferidas aos respectivos tomadores.

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1072971 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

O auditor pode aumentar a quantidade de evidências para torná-las mais relevantes e confiáveis devido a uma avaliação de risco alto. Algumas dessas evidências são:

A

maior ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

B

menor ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

C

comparar as políticas contábeis de outras entidades e levar em consideração regulamentos que sejam novos para um bom desempenho contábil.

D

relacionar, comparar e enfatizar os riscos que podem ocasionar fraude e adotar mudanças no setor de atividades.

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1072970 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta

Em relação à natureza e à extensão do entendimento dos controles relevantes, o auditor deve:

A

utilizar os procedimentos de revisão analítica e considerar o monitoramento que a entidade faz para os diferentes tipos de distorções que possam ocorrer.

B

obter o entendimento dos controles que são relevantes para a auditoria, avaliar o desenho desses controles e determinar se eles foram implementados, por meio da execução de procedimentos, além de indagações aos funcionários da entidade.

C

confiar nos relatórios financeiros elaborados da administração e desenvolver o seu trabalho com ceticismo na avaliação dos controles relevantes da entidade.

D

levar em consideração a avaliação da administração, para obter o entendimento dos controles relevantes da entidade, bem como revisar o relatório elaborado pelos responsáveis da governança.

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1072969 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Perícia Contábil

Com relação ao comportamento dos peritos contadores, julgue as situações hipotéticas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Um perito-contador nomeado pelo juiz dirigiu ao juiz petição, no prazo legal, justificando que não poderia realizar a perícia, por ter sido empregado de uma das partes, há menos de 6 meses.

II. Um perito-contador, nomeado em juízo para atuar em uma questão relativa a uma dissolução de sociedade, após constatar que não dispunha dos recursos humanos e materiais em sua estrutura profissional para assumir o encargo, informou verbalmente ao juiz que iria aceitar o trabalho, mas que não teria condições de cumprir com os prazos estabelecidos.

III. Um perito-contador assistente, convidado por uma das partes, ao tomar conhecimento de que a parte contrária era seu amigo íntimo, além de compadre, comunicou sua recusa, devidamente justificada por escrito, com cópia ao juízo.

Nas três situações acima descritas, o comportamento do perito está de acordo com o disposto na NBC PP 01 – Perito Contábil, que estabelece procedimentos inerentes à atuação do contador na condição de perito, nos itens:

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1072968 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta
NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

O que o auditor deve fazer no caso de a administração se recusar a permitir que ele envie solicitações de confirmação? (Neste caso, o auditor avalia que a recusa da administração não é razoável e não consegue obter evidências de auditoria relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos).